财务盘点制度.doc

财务盘点制度为了加强财务管理，做好财务稽核工作，便于实物管理，特制定本制度。一、盘点范围盘点范围涉及：原材料、固定资产、低值易耗品、库存、钞票等。二、方式：1、不定期抽查；2、每月盘点制；3、年终清查制度。三、组成人员：财务人员、实物负责人、部门负责人（主管）1、原材料月终盘点由：财务、实物负责人、部门负责人（主管）2、低值易耗品、固定资产每季度盘点由财务、实物负责人、部门负责人（主管）3、财产、低值易耗品年终清查由财务、实物负责人、部门负责人（主管）、质检部人员。4、不定期抽查：财务、实物负责人。四、盘点准备工作1、各部门部门应做好如下工作：①整理所有财物，该归类的归类，存货有堆放的，应排列整齐，便于点数。②库房应做好计量工具准备工作。2、出纳钞票、有价证券应按不同面值、种类分类整理，并填写盘点清单。3、各项经济业务应于盘点前所有入账。存货如有货已入库，但尚未办理相关手续的或已办理相关手续但货品未离库，应填写账面余额调整表，将账面余额调整至账面实际存数，钞票盘点时要将未登记项目（月末至盘点日的收方和支方金额）在钞票余额调整表上填写清楚。4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。五、月终盘点1、每月末（当月最后一天或次月1日）由财务人员、实物负责人对原材料进行全面盘点，月终盘点数量必须准确无误，以便核算成本。2、部门应准备各种实物计量工具，以便准确计量。3、所有盘点数据必须以磅秤或换算的的确资料为依据，不得以猜想、目测的方式伪造数据。4、盘点表上所有的盘点数据拟定后不得涂改，如需修改须重新盘点确认后以划线更正法修改后并由参与盘点人员在更改处签字确认。5、所有盘点数量均以平常使用最小单位为计量单位，生熟换算须以部门加工记录为依据，冻品盘点抽查中三两以内（含三两）为合理误差，除此项其他抽盘物品均以实际盘查数为准。六、不定期抽查1、部门负责人、总经理有权规定店内财务进行抽查，盘点人员应积极配合。2、财务部门对部门财物持有不拟定态度时可临时抽查（涉及：原材料、及钞票）。七、钞票盘点1、出纳须每日对钞票进行盘点，会计可不定期抽查，月末必须清盘一次。2、各店备用金须每周盘点一次，财务可根据情况对备用金进行不定期抽查。3、不定期抽查应填写盘查报告。4、钞票及收支票据应于当天上班前或当月收支结束后进行。5、收银台钞票须不定期抽检，可不出具盘点报告（出现差错较大应即时解决和报告）。6、钞票盘点程序：①封柜；②查账；③清点、钞票盘点，一般由出纳（收银）、备用金管理者、盘点人、监管人（财务）组成。7、出纳钞票盘点，部门备用金月底盘点应出具钞票盘点报告书。（实物负责人一份，财务一份）八、年终清查1、年终清查应进行全面清查，涉及所有财、物。2、年终清查由财务部组织安排，各部门负责人积极配合参与。3、盘点前：财务应提前一周（以上）告知各有关部门做好准备工作，部门应在盘点前将部门参与盘点人员上报财务，原则上部门负责人要亲自参与，如遇特殊因素，可委派相关人员参与。4、年终清查，质检部必须派人参与监盘工作。5、年终清查不仅要清查财物数量，也要对财物质量进行检查，如遇质量有问题，盘点完毕后，由质检部对财物质量做出书面汇总报告，在报告中应说明相关财物的状况及财物解决办法。6、盘点质量书应由所有盘点人员签字后上呈总经理签署意见，财务依据批示意见对财物和账务进行相关解决。7、年终盘点一式肆份，总经理一份，财务、保管、部门各一份。九、盘点报告1、财务部盘点完毕后，应将盘点表上的溢余（短缺）项目的上金额，并汇总填写盘点差异表，差异表一式四份，钞票盘点表二份，总经理、财务各一份。2、盘点差异表需经部门领导审阅查明因素（或由实物负责人填写差异因素报告）后签字；并上报总经理。3、如出现盘点差异；未经财务负责人签字，所有财物差异一律记入“待解决财产损益”科目，不得擅自解决，待查明因素，再做相关的帐务解决。4、盘点差异表应于盘点完毕三日内上报财务。****年**月**日