内控制度存在的问题【内控制度中存在的问题与对策】.docx

内控制度存在的问题【内控制度中存在的问题与对策】摘要。内部控制是疾控中心进行现代化管理的一项重要内容在单位中占有十分重要的地位不容忽视。单位通过完善的内部控制制度可以确保国家财产的安全性与完整性减少成本规范会计行为防范财务风险增强单位的经济效益乃至社会效益最终保障疾控中心整体经营目标的顺利实现。本文以此为出发点展开讨论首先阐述了疾控中心建设内部控制制度的必要性与重要性其次分析了其内控制度中存在的主要问题并在此基础上结合我国疾控中心目前工作的实际状况有针对性地提出了相应的对策与措施具有一定的现实意义。关键词：疾控中心；内部控制制度；问题；对策一、完善疾控中心内部控制制度的必要性与重要性疾病预防控制中心简称疾控中心它是由政府举办的公益性事业单位主要进行疾病控制、预防以及公共卫生服务、管理等工作是全额财政拨款的卫生机构。内部控制制度在任何单位组织中都是一项十分重要的内容对于疾控中心而言也不例外。疾控中心想要降低自身的管理经营成本扩大发展空间就必须健全好单位的内部控制制度使单位内部资源达到最优配置。单位应积极完善制度体系例如制定疾病控制的管理制度试剂成本、采购成本的控制制度突发性事件责任制度以及办公成本的定额制度等同时要保障上述各项制度能够和国家相关政策进行有机结合形成一套既满足国家政策法规又符合单位实际的管理体系能够对各部门的行为进行规范。在疾控中心日常管理以及经营决策中应该做好内部成本控制根据单位目标控制的要求及时发现日常管理中存在的问题并对其作出调整纠正偏差。这一系列过程都是与内部控制息息相关的疾控中心必须做好上述工作才能保障整体经营目标的顺利实现。另一方面内部控制在调控科室成本方面也发挥着不容忽视的作用疾控中心应该以各科室收益的业务量与定额量为基础确定目标成本与边际利润并与自己的实际工作状况进行有机结合完成相应数量定期对预算的完成情况进行检查发现问题并及时解决问题纠正偏差。由此可见疾控中心必须健全与完善好自身的内部控制工作使单位逐渐达到效益最大化从而提升单位的经济效益乃至社会效益使其能够更好地为广大人民进行服务。二、疾控中心内部控制制度存在的主要问题（一）财务管理体制的针对性不强疾控中心与普通医疗单位、事业单位不同其承担着当地处理公共卫生事件、防范控制重大疾病、监测重点疫情等多项工作。通常情况下卫生防疫站或人员编制出现变更就会对疾控中心的工作范围产生影响财务工作者可能对单位业务发生的变化缺少了解没有进行相应的培训教育。单位制定的财务制度可能存在一定的滞后性或者只存在医疗机构的财务制度缺乏疾病预防的相关制度制度与中心运营的实际状况存在不相符的地方财务管理制度的针对性亟待加强。（二）内部控制的观念意识有待提高疾控中心存在一定的特殊性其要承担起预防疾病以及监测公共场所等多项卫生活动想健全一套完善的又与自身实际现状相适应的内部控制体系其难度较大实施进度也较为缓慢。究其原因最为关键的还是单位对内部控制制度的认识不到位通常只重视其形式与内容而忽略了控制过程书面记录的重要性与必要性认为展开了控制活动就达到了内部控制的标准而不注重在控制过程中相关证据的保存。（三）缺乏完善的资产管理制度疾控中心的日常物资主要包含试剂、疫苗等会计部门往往发挥着“核算”与“付款”的作用财务人员只负责将其记录在账并不关心后期坏账、损坏的发生对待单位事项的重大决策、过程实施的结果以及业务总体来龙去脉都不甚了解。现如今多数疾控中心实施了政府采购以及财政统管制度在一定程度上实现了对资产购置的控制但总体而言这些物资在其使用过程中缺乏完善的内控制度单位内部“管物不管账”与“管账不管物”的现象时有发生亟待解决。例如疫苗的保存能否满足标准是否会导致疫苗的过期或报废不同疫苗的生产批号是否存在相应记录固定资产调拨手续是否齐全等。因此单位内部急需建立一套完善的固定资产管理制度对上述问题进行较好解决。（四）缺乏对成本费用支出的良好控制疾控中心其工作经费多数是依赖于上级的财政补助还有部分经费是单位实施的从业人员健康体检、疫苗接种、公共场所监测业务、以及某些国际项目合作的收入。就目前情况而言疾控中心还缺乏建立完善的专项资金管理使用制度对于各项经费支出例如办公费、招待费、车辆费等单位通常是采取实报实销制单位领导只要签字同意财务人员即予以报销导致单位日常工作经费支出在专项资金中开支此外被挪用、挤占的现象也时有发生资金管理的风险较大。三、疾控中心内部控制制度存在问题的对策与措施（一）统一认识营造疾控中心良好的内控环境内部控制贯穿于疾控中心日常管理的各个环节当中是一项十分复杂、繁琐的系统工程而完善的内控制度离不