高新技术企业认定申报及复审工作培训.ppt

广州德永会计师事务所广州公永税务师事务所一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作二、高新技术企业的申报条件三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项四、高新技术企业复审注意事项五、高新研发支出会计核算与税务规定认定和复审规定1、《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2008]172号）2、《高新技术企业认定管理工作指引》3、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字〔2011〕123号）2012年认定工作1、文件《关于组织2012年高新技术企业认定申报工作的通知》（粤科高字〔2012〕209号）2、工作安排第一批注册：3月20日网报：4月20日纸质：4月30日第二批注册：7月20日网报：8月20日纸质：8月31日2012年复审工作1、文件《关于组织2012年高新技术企业复审申报工作的通知》（粤科高字〔2012〕210号）2、工作安排第一批网报：6月15日；纸质：6月29日第二批网报：9月15日；纸质：9月28日92、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；科技人员、研发人员达到规定比例研发人员的组成研究开发人数的统计4、近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求销售收入=产品销售收入+技术服务收入之和注意：利润表的“营业收入”“其它业务收入”中的材料销售收入、租金收入5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；高新技术产品（服务）收入：是指企业通过技术创新、开展研发活动形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入主要包括:总收入的内容6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评分达到70分以上。具体评价方法如下：省科技厅认定的高新技术产品将作为高新技术企业认定的重要参考依据经认定的广东省高新技术产品有效期为三年三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项需补充的资料:一、税局盖章的年度企业所得税纳税申报表主表和附表一二、审计报告附注三、审计报告的报备号四、专项审计报告原件书面答辩：一、未有加计扣除二、加计扣除的金额与申报的研发金额不匹配三、研发支出中人工、材料、折旧的比例异常四、提交研发设备清单五、审计报告各年度的资产期未数与下年度期初数不一致六、所得税申报表营业收入与审计报告数据不一致七、提交的审计报告没有合并非独立法人分公司数据八、专项审计报告格式不规范九、审计报告的报备号在网上查询不符现场答辩：一、三年的研究开发费用归集工作底稿１、会计报表２、审计报告３、会计帐簿或高新辅助账４、研发支出原始凭证５、工资表、固定资产折旧明细表等现场答辩：二、委托外部研发合同三、企业员工花名册、大专以上人员学历证明四、员工工资表、交纳社保基金的单据大专以上人员用工合同等不予通过：一、审计报告１、虚假报告２、没有报备３、报备已作废４、非合并报表审计报告５、专项审计报告不符合规定二、高新明细账１、没有明细账２、明细账金额与专项审计报告不符３、没有原始凭证４、费用结构比例三、原始凭证１、没有附件２、领料单据虚假（１）领料人（２）领用物品（３）领料单号码（４）编号（５）领料部门等四、人员１、花名册与劳动合同２、工资单与花名册、研发组成员名单３、花名册与学历证明四、高新技术企业复审注意事项评审表增加审核内容：五、高新研发支出会计核算与税务规定必须：按每个研究开发项目进行核算不重复——有独立立项的项目——RD独立时间——研发期财务安排—预算、核算、结算、考核——明细账人员配置——项目组研发费用核算研发费用项目因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。不包括自行开发的无形资产委托外部研究开发费用《企业会计准则第6号——无形资产》取消无形资产必须是“长期资产”的限制研究过程中发生的费用应予以费用化研究达到一定的阶段而进入开发阶段后发生的费用同时满足五个条件允许资本化区分研究与开发阶段支出内部研