工程项目全过程跟踪审计实施方案.doc

工程项目全过程跟踪审计实行方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实行方案。第一部分审计程序全过程跟踪审计涉及项目建设前期阶段审计、项目建设实行阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目竣工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实行阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目竣工审计评价等阶段。全过程跟踪审计实行前，构成审计组，明确审计项目负责人和审计构成员。审计组初次进点，应召开审计进点会。审计组进点，审计组要根据工程进展状况，实行各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整治贯彻状况并在本次审计报告中具体阐明。审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。所有审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计成果报告》《全过程跟踪审计成果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同步，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计记录报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参照根据。第二部分审计重要内容第一部分内容：前期阶段审计审查基本建设项目核准和动工程序项目与否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文献、项目设计及设计图审核文献等与否齐全。项目主体工程与否擅自动工建设。贯彻项目动工前的各项内外部条件，与否履行动工报批手续，电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件与否同步投运。审查建设项目环保状况1、设备与否通过国家环保部门验收，经解决违规直接排放与否达标。审查工程设计管理工作工程设计与否符合×公司工程设计规定。重要涉及：与否建立、健全设计变更管理程序，其执行与否有效。设计与否全过程招标或分阶段招标；初设文献草稿与否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司与否进行初设批复。初步设计概算编制的建设规模和建设原则与否与核准的文献相符，有无超规模、超原则和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），与否经上级公司批复后实行。工程建设设计与否严格按照批准的设计文献进行，与否擅自变更设计。引起工程投资增长的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高原则的设计变更与否履行设计变更的审批程序。（1）设计变更与否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘任审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。项目超过规定金额设计变更费用与否经上级公司审批。四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施状况建设项目征用土地的与否依法获得土地证。建设项目与否按照审批的规模征用土地，与否存在擅自扩大征地范畴，一期建设征用二期用地状况。与否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超原则购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。审查内部控制制度建立及执行状况项目单位与否建立、健全并执行各项内部控制制度，涉及：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物资（燃料）采购、保管、使用方面；合同与招投标管理方面；综合筹划管理方面（隐蔽工程验收、工程进度管理、质量管理、安全管理）等各项内部控制制度。内控制度的控制环节、控制措施与否健全、各项规章制度的制定与否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。各项内部控制制度与否得到有效执行，与否增进了基本建设的顺利进行。审查建设资金筹措和使用状况资金筹集与否符合“既满足工程需要，又节省资金成本”的原则；基建项目财务部门与否对贷款实行全过程管理，建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金与否专款专用，与否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失挥霍等状况。审查建设项目前期费用管理状况。前期费列支内容与否符合规定。前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之日与前期有直接关系的有关专项报告的编制、评审等有关工作环节所发生的费用，涉及勘察费、设计费和前期管理费等。前期管理费涉及项目单位（筹建处）前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、征询费、审查（评估）费、办公费、差旅费、业务招待费及其他平常管理费。重点审查前期费用的真实性、合理性。前期费列支人工费用与否符合规定，与否纳入工资总额核算。与否存在违规购买车辆现象。项目核准后，初步设计收口前，项目公司与否将前期费报请上级公司或受委托的二级管理机构进行审计，经审核并经认定后计列入工程概算。前期费与否实行预算管理和筹划管理、专款专用。不得挪用，不得将其她阶段或项目的管理费用支出移至前期费中。第二部分：项目建设实行阶段审计审查招投标管理状况审查工程项目招投标管理与否严格执行《中华人民共和国招标投标法》和×公司规定，重要内容涉及：与否建立招标组织机构