大数据环境下审计技术方法的思考.docx

大数据环境下审计技术方法的思考“十二五”期间我国审计工作的信息化建设方面取得了突出成就。然而与每日翻倍增长的审计基础信息相比积极运用大数据技术加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析力度提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力日趋重要。一、大数据背景下审计信息化工作历程自上世纪90年代随着信息技术的发展和会计电算化的普及审计工作由手工审计转向计算机审计审计的职能早已超越了查账的范畴涉及到对各项工作的经济性、效率性和效果性的查核这就需要与之相配套的审计信息化不再局限于财务收支审计而应拓展到对各类业务数据的审核、收集、处理。在互联网时代来临之前审计数据信息只能依赖审计人员人工进行收集、统计、分类与计算。审计机关的决策与管理也往往依赖于这种经过加工的材料而无法直获取最直接、第一手的数据这无疑影响了审计活动的效益性与透明度也增大了审计工作的难度。然而伴随着网络覆盖面的拓展和信息技术的飞速进步第三方数据得以传入云数据库再由审计单位从数据库中提取这大大加强了审计资料的真实有效性更使审计机关的效率得到质的飞跃。经过十多年的信息化建设和应用实践国家审计信息化取得了很大的成就“金审工程”一、二期顺利实施三期工程正在规划构建过程中审计信息化框架基本确立计算机审计和信息化管理人才体系初步形成审计监督的效能实现大幅提升近年来在一些审计项目中比如社保审计、财政审计、住房公积金审计、银行审计等等已经初尝了大数据的滋味但是这种大数据并非大数据时代的概念我们所启及的只是很微小的一部分而仅仅是这微小的不能再微小的数据量已经让我们有点措手不及。我们的审计工作环境发生了与之前较大的变化原先审计依附的账本已经成为审计数据中最小的一部分而更多的是被审计单位的业务数据、网络信息及其他。审计人员的审计手段也从原先的excle当道的office时代逐渐转变成oracle等大型数据库软件当道的data时代并必将向更尖端的方向发展。在大数据时代背景下利用信息化技术与数据分析的科学方法审计工作取得重大成就：“十二五”时期（2011―2015年）是审计信息化进入跨越式发展阶段目标是完成“金审”二期工程创新多级联动联网审计、总体分析和分散核查、全国性审计项目统一组织管理、数字化审计管理和质量控制等信息化模式启动实施电子审计体系为主要内容的“金审”三期工程。近年来全国审计机关坚持以推动重大政策措施贯彻落实为主线积极主动履职尽责仅2015年1至11月全国审计近10万个单位为国家增收节支和挽回损失3800多亿元推动建立健全规章制度2100多项移送重大违纪违法问题线索3600多件。在这些辉煌成就的背后是数量庞大且细节严密的数据运算及分析工作。审计机关之所以能够高效清晰的完成这些任务很大程度上得益于审计信息化技术的成熟和对大数据时代特征的精确把握。二、“十三五”规划纲领下审计信息化工作的重要性《国务院关于加强审计工作意见》（国发【2014】48号）第19条明确提出：审计部门要推进有关部门、金融机构和国有企事业单位等与审计机关实现信息共享加大数据集中力度构建国家审计数据系统。探索在审计实践中运用大数据技术途径加大数据综合利用力度提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力这是国家首次在文件中将大数据审计列入审计信息化工作重点为我们今后工作指明方向。中共两办印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件的通知（中办发【2015】58号）要求实现审计全覆盖创新审计技术方法。审计机关要探索建立审计实时监督系统实施联网审计这是在大数据时代背景下审计服务国家治理的内在要求和必然选择。在这样大数据环境下如何利用大数据开展审计工作值得我们认真思考。在大数据时代创新意识要想体现在审计工作中则必须让审计的技术方法充分接受新鲜血液符合信息化世界的要求。而创新的手段则是充分利用云计算、云数据等日益壮大的数据处理模式。“大数据”之所以发挥着越来越重要的作用关键就在于大数据背后所隐含的“云计算”。对海量的、多样化的“大数据”现象进行“云计算”可以快速获得各自所需的有价值信息。在这个意义上拥有“大数据”是一种“资料前提”更是一种“资源前提”。显然“云治理”概念成立的前提是网络化资源、服务的不断增加。其中“计算机化”则是促使“云治理”走向社会、走近民间的一个关键性的技术应用和操作概念。“计算机化”、“数字化”是审计技术网络化的技术前提与基本保证。三、如何利用数据挖掘及分析技术进行审计方法创新要对审计技术方法进行创新首先要使审计数据的处理方式跟上信息化建设的脚步大数据时代对于数据的处理一般分为四个阶段：采集导入及预处理统计及分析挖掘。与之相