公立医院内部控制制度建设探析.docx

公立医院内部控制制度建设探析【摘要】在社会发展新时期内部控制的作用日益显著无论是企事业单位都要加强内部控制从而降低运营风险提高实际收益促进自身良性发展。尤其是在新医改背景下公立医院内部控制关乎着相关制度的落实以及目标的实现因此需要进行合理加强内部控制建设。本文在研究过程中结合相关的理论知识和实践经验以新时期相关政策和制度为出发点研究公立医院内部控制制度建设中存在的问题并提出建设建议助力于公立医院内部控制制度的合理化。【关键词】公立医院；内部控制；制度建设公立医院内部控制制度建设需要结合医院的实际情况以及新时期的相关要求进行合理制定在制定过程中需要从人、机、料、法等方面进行改进。笔者在具体研究时深入研究了新时期公立医院内部控制制度建立存在的滞后性、权责设置不科学、交流不畅通且信息化水平较差等方面的问题并探讨有效的解决措施以实现公立医院内部控制制度建设的规范化、系统化和精细化使其具有较强的实践意义和发展意义。一、公立医院内部控制制度建设存在的问题新医改、新会计制度等等政策不断出台对于公立医院的内部控制制度建设也提出了新的要求而在实践当中由于公立医院的内部控制制度建设存在问题导致其难以适应医院发展需求需要进行改进。以XX省某医院为例该医院为二级甲等医院进行实际调查具体问题如下所示。（一）内部控制制度建立存在滞后性在现实工作当中该医院内部控制制度建设的滞后性具体表现在以下三方面：其一没有形成独立的内部控制部门面对日趋复杂的内部控制环境原有的内部控制模式已经存在一定的漏洞专业性较差责任不够明晰每个科室都存在一人多岗的现象且职责具有交叉性如后勤与设备管理部门之间存在设备质量管理方面的职责交叉。其二内部控制方面缺乏专业的人才一些人员内部控制意识不足原有的内部控制理念、意识、方法等难以适应新的需求影响内部控制效果。其中被调查的人员当中对于内部控制要素、理念能够有一定的理解的人员只有27%其余人员都对其缺乏理解。其三医院领导层对于内部控制建设方面重视不够投入较少片面的认为内部控制建设会增加成本收益难以保证所以影响内部控制制度建设工作的开展[1]。该医院应用在内部控制方面的投入只占年总体成本投入的5%且缺乏科学预算也没有专款专用。（二）权责设置不科学医院的内部控制工作开展都缺乏独立性领导对于内部控制干预较多一些工作人员权利受到限制在进行内部控制过程中难以客观地进行制度的落实、监督和管理这就导致内部控制工作形同虚设据统计有4个科室没有完成内部控制目标。同时一些工作人员也会因此而失去积极性影响了内部控制工作的有序开展导致内部控制水平下降。（三）交流不畅信息化水平较差内部控制需要保持全过程性和实时性而在实际工作中医院各部门之间缺乏有效的交流和沟通导致内部控制部门收到的信息与现实之间存在不对称性内部控制工作开展落后。单一的对结果进行检查和管理与内部控制的核心思想之间存在偏离。没有做到通过有效的内部控制及时发现问题从而采取切实措施解决问题促进目标的实现。笔者认为这主要是相应的制度建立不完善信息化水平较差导致的因此需要进行改进。二、公立医院内部控制制度建设的建议根据上述对公立医院内部控制制度方面存在问题的介绍进行建设建议的提出主要的原则是符合现实需求解决实际问题与发展相协调。（一）与时俱进建立新的内部控制制度首先成立内部控制制度建立小组由院领导作为主要负责人加强有关方面的投入合理预算进行新医改、新会计制度背景下内部控制制度的建设并在内部控制制度建立之前进行实际调查了解现状集思广益保证制度建设的合理性和实用性。如设置相应的网络信箱员工可以进行意见反映和问题提出还可每周召开一次专题会议进行问题的总结、讨论和汇报等等；其次设置独立的内部控制部门并对其进行绩效考核设置合理的考核指标和体系从德、能、勤、绩、廉等方面进行综合评价保证部门工作效率和工作态度的提升有利于内部控制策略的落实。以品德考核为例包括对于党政方针的理解和支持度、对于医疗事业的认可度、工作过程的积极性、主动性、公益性、集体荣誉感等；其三对于具体的工作人员进行培训聘请专业人士通过实际案例讲解新时期内部控制的要点、方法、风险等等知识提高其专业水平。（二）明确权责增强内部控制工作执行的独立性对于内部控制工作的开展需要设立独立的部门并明确其权责保证权利与责任之间的统一性尽量避免一些兼职现象、职责互相交差的现象发生。对于一些领导的干预行为要进行严格查处为了推动这一工作的开展需要加强过程监督鼓励员工提出相应的建议和问题并对其进行及时反馈。且内部控制人员的选择要更加严格必须具有原则性和责任意识执行力较强如果存在问题需要及时进行更换。比如设