企业内部审计存在的问题及对策.docx

企业内部审计存在的问题及对策【摘要】随着企业规模越来越大经济业务越来越复杂企业层级越来越多迫切需要加强、完善各业务环节、企业各层级之间内控制度的建设而公司内部审计则适应这一要求。目前规范的内部审计工作已成为国内企业上市成功重要条件之一这充分说明了内部审计在企业内控部中的重要性地位。根据内部审计在企业不同环节发挥的重性层度及结合我国国内企业实际情况展开分析企业内部审计存在的总题及相应对策。【关键词】内部审计；监督；对策一、内部审计的重要性1.内部审计促进企业内控制度的不断完善企业内部控制涉及销售及收款、采购及付款、生产、存货、研发、固定资产、资金、会计税务等各个环节。要做好内控的工作除了明确规定内部控制的风险管理规定外还需要通过建立内部审计机制来降低内控的风险从而不断提炼、完善内控制度防患风险提高企业经营效益。如内部审计人员通过对一些内部控制系统控制点进行测试分析各控制点是否存在薄弱点是否需要整改以及评价内部控制系统在实际业务活动中运行情况同时审查各项管理制度在执行中落实情况。2.内部审计有利企业良性运作企业价值观是指企业及其员工的价值取向是指企业在追求经营成功过程中所推崇的基本信念和奉行的目标。对战略管理的影响作用是渗透在每一个阶段的每一个步骤中的甚至可以渗透到每位员工身上是企业判断是非的唯一标准。为了让企业全体或多数员工一致赞同企业的价值观则需要借助内部审计规范企业经营活动每个环节的经济秩序发挥内部审计最基本的经济督导职能。通过监督手段推动、灌输全体员工坚守诚实、守信等价值观可以帮助管理建立和完善各项制度降低、防患舞弊行为从而提高企业良性运作。3.内部审计可以提高企业经营水平内部审计贯穿企业整个经济活动过程对关键指标进行对比分析揭示差异分析差异形成的原因评价经营业绩总结经济活动效益提出改进观点从而推动企业内部人员降低成本提高企业经营能力和经营水平。内部审计除了发挥服务与监督两机制外同时为企业经营决策和管理提供强有力的信息反馈并积级主。庸娣镀笠的诳刂贫攘鞒獭⒎阑嘉蠢捶缦眨。提高企业经营效率。二、企业内部审计的存在的问题1.企业对内部审计重视度不高很多企业认为外部聘请的第三方审计机构可以完成本企业的审计职能认为设置内部审计人员或机构不但增加人力成本而且没有外部审计机构的水平专业发挥不了外部审计机构的专业水准。如有些企业在发展初期未设置内部审计人员在发展中期就算设置内部审计人员或内部审计机构但往往在企业组织架构中不突显、不重视其机构的职能导致业务部门在经营运作过程中存在不相容职务未分离最终产生贪污、行贿等舞弊行为从而腐败企业。2.内部审计机构人员素质相对低内部审计人员的素质高低和能力大小直接关系审计工作质量的高低和成败。如企业价值观的践行需要一支高素质的内部审计团队进行推动而往往很多企业的内部审计机构人员本身的综合素质能力较差往往缺乏良好的职业道德素养、心理素质、沟通协调能力及法律、预算、信息技术等综合专业背景的知识。在企业内部展开经济审计时若内部审计人员无法做到自觉抵御经济利益的诱惑且内心缺少强烈政治思想博弈时往往因为一步之差的念头做出违背内部审计客观、公正的原则不但无法发挥内部审计的作用而且失去自我正确的价值观让自己走上错误的人生。3.内部审计缺少客观性、独立性、公正性机制企业若不授予审计机构的独立性则将无法发挥内部审计的客观性、公正性的价值而客观性、独立性、公正性是企业内部审计的基本原则是内部审计人员开展工作的基本前提。企业在发展的经营中往往误将审计人员或审计机构设置在财务或职业执行总经理下如将负责全国销售审计工作的机构设置在销售总经理下等因销售审计团队的绩效kpi由销售总经理点评销售审计团队担心个人经济利益的影响从而使销售审计团队在业务执行过程中无法客观、独立、公正的工作从而无法发挥销售审计的价值甚至失去销售审计机构真正存在的意义。4.民营企业审计定位局限内部审计内容狭窄民营企业内部审计往往偏向账务审计如财务人员账务记账是否存在错误发票报销审核是否严格按公司标准、流程、制度报销和审核等而这块往往财务主管、经理等角色人员已做把关审计人员对此进行二次复审不但难以再审查出问题反而增加成本。而公司生产采购、营销渠道或终端的资源是否真实投放、投放的金额大小是否真实等审计人员却未介入监控审查但往往这两块费用是占公司主要的成本费用而且是构成账务处理的原始依据审计人员不应仅对产生后的单据的数据简单的相加减复核。三、完善企业内部审计的对策建议1.设置内部审计机构给予充分的授权董事会下