医药行业税收管理的调研报告[推荐5篇].docx

医药行业税收管理的调研报告[推荐5篇]医药行业税收管理的调研报告近年来随着医疗体制的改革和人民对身体健康的日益重视医药行业得到了快速发展。如何加强医药行业税收管理实现应收尽收为地方经济建设和社会事业发展聚财做到既促进纳税服务工作的深入发展又切实加强征收管理是当前税务部门值得思考和重视的问题。就这一问题我们近期对全市医药行业税收管理情况进行了调研具体调研情况报告如下：（一）医药行业税负明显偏低由于人们存在对医药行业日益增长的巨大需求使得医药行业高增长和高收益性非常突出据调查医药销售行业经营中实际进销差价率在20%左右粗略推算整体增值税税负不低于xx%而医药销售行业实际平均税负仅为xx%左右其中有的企业几百万的销售额应纳税额仅为几千元税负水平明显偏低与医药行业市场潜力大利润可观等特点不相应存在明显疑点。（二）医药行业存在隐瞒销售收入现象医药零售业属增值税一般纳税人管理还比较规范税务机关基本能核定月销售额。但医药零售业大多属定期定额户不能提供产品进销存登记簿导致税务机关无法准确核定月销售额。即使是增值税一般纳税人也存在帐外经营、有意隐瞒销售收入等现象如现金收取货款不申报纳税、购进货物用于促销奖励应视同销售未申报纳税等。这些情况说明医药行业存在隐瞒销售收入现象。（三）医药行业发票管理混乱医药行业发票管理混乱普遍存在未按规定领购发票未按规定使用发票明显违反了《征管法》和《发票管理办法》。主要表现为三种情况：一是不开发票拒开发票消费者购买药品通常不索要发票就不开发票；消费者有时索要发票找各种理由拒绝开具；二是不按规定开具发票有的只填写名称和总金额名称一栏只填写“药品”无具体品名数量和金额很难从普通销售发票上看出具体商品的销售价格；三是滥开发票有些单位购买的药品与收费单据上开具的药品品目不相符有些明明销售的是日用品和护肤护发品而在发票上开具的却是医药品。（四）医药行业税收管理存在薄弱环节税务部门对医药行业税收管理存在“疏于管理、淡化责任”的现象少数税收管理员长期没有更换造成与医药行业关系逐渐密切在管户过程中存在巡而不查、查而不严、知情不报、以补代罚现象极个别税收管理员甚至与医药行业互通信息应付和蒙蔽税收检查。（一）医药行业经营者缺乏依法纳税意识由于医药行业一直没有纳入规范化轨道管理税法宣传力度不够为数众多的医药行业经营者了解、掌握税法知识了解不多不清楚如何计算税款和申报纳税。同时部分医药行业经营者缺乏依法纳税意识为利益驱动产生偷逃税心理钻税收管理空子采取非法手段偷逃税款给国家带来损失。（二）医药行业税收管理滞后医药行业经营形式的多样化和经营渠道的复杂化给税务管理不断带来新情况、新问题。一是医药管理体制未理顺。医药与卫生职能重叠政策打架医药市场竞争无序引发管理混乱给税收管理带来困难；同时税制也没理顺医药经营征收增值税医疗卫生征收营业税对大量既经营医药又有卫生诊治的业户如何征税标准不好掌握国、地两税部门都可管可不管不仅造成管理权矛盾也极易发生漏征漏管现象。二是医药行业经营管理不规范。少数医药行业财务核算不严帐务不实造成对实际经营、现金、库存难以有效控制其应缴增值税计算很不规范很不准确增加税收管理困难。三是医药行业小规模纳税人进货不易控管销货无法掌握直接影响到增值税的核算从而造成税款核定数额普遍偏低、税收负担率低的现象。（三）医药行业的经营特性增加税收管理难度一是各医药公司下属分支机构较多许多是个体经营者挂靠在其名下名为公司的分支机构实际是自主经营、自行核算、自负盈亏。多数个体医药经营者不办理税务登记不申报纳税。二是医药公司与大多数商品零售企业一样生产商或上级经销商会在销售额之外按销售数量给予经营者一定比例的平销返利这部分返利就直接导致了税款流失。三是收款形式多样化既有现金、银行卡又有医保卡各种收入形式存在不同特点对税务部门来说不利于控管税收管理难度比较大。（四）监管部门职能协调不够医药行业的监管涉及多个部门药品监管是药监局行政管理卫生局税款征收是国、地税部门虽然这些监管部门的职能没有交叉但在职能行使过程中协调不够尤其是医药与卫生之间政策不统一各医疗机构征收营业税不征收增值税造成事实上的征管困难。（一）加强税收法治建设进一步优化税收环境税务部门要牢固树立税收法治观念真正做到依法治税、依法征管。要加大税法宣传力度突出宣传各项税收法律法规和政策进一步增强医药行业依法诚信纳税意识、提高税法遵从度引导和规范医药企业依法经营、照章纳税。要加强财务和纳税辅导不断完善发票管理制度和信息系统督促有条件建帐的医药企业及时建帐从