201603300103-陈虹羽-浅谈现代风险导向审计的应用 ——基于华泽钴镍公司审计失败案例的分析.docx

IV浅谈现代风险导向审计的应用——基于华泽钴镍公司审计失败案例的分析摘要在这个经济发展得如此迅猛的时代许多知名的会计师事务所却接连出现了许多令人惊讶的审计丑闻。比如在2019年我国其中一家国际化、专业化的大型会计师事务所--瑞华会计师事务被证监会立案调查。为什么在专业化程度如此之高的顶尖会计师事务所里还是会存在审计失败的案例以及没有察觉甚至是遗漏的审计风险的存在呢？审计师如何更好的运用现代风险导向审计去“顺瓜摸藤”充分掌握被审计单位的风险保证更好的审计质量这就是我现在探讨现代风险导向审计应用的意义之处。本文主要采用案例分析法并辅归纳总结和规范研究等研究方法选择对瑞华会计师事务所对华泽钴镍股份有限公司进行现代风险导向审计的应用这个现实案例进行探讨并将总结其中存在的问题以及提出我个人的意见建议。希望这些意见建议可以有助于审计人员更好地运用现代风险导向审计。关键词：现代风险导向审计；重大错报风险；会计师事务所；成都华泽钴镍；Talkingabouttheapplicationofmodernrisk-orientedauditAbstractInthiseraofrapideconomicdevelopmentmanywell-knownaccountingfirmshaveexperiencedaseriesofsurprisingauditscandals.In2019forexampleoneofChina'slargestinternationalandprofessionalaccountingfirmsruihuaaccountingfirmwasinvestigatedbytheChinasecuritiesregulatorycommission.Whyaretherecasesofauditfailuresandauditrisksthatarenotperceivedorevenmissedintopaccountingfirmswithsuchahighdegreeofspecialization?Howtobetterusemodernrisk-orientedauditto"touchthevine"fullygrasptheriskoftheauditeestoensurebetterauditqualitythisisthesignificanceoftheapplicationofmodernrisk-orientedauditInowdiscuss.Thispapermainlyadoptsthecaseanalysismethodsupplementedbythemethodsofinductionsummaryandnormativeresearchandchoosestodiscussthepracticalcaseoftheapplicationofmodernrisk-orientedauditofhuazeco.HopefullytheseSuggestionswillhelpauditorsbetterusemodernrisk-orientedauditing.Keywords:modernrisk-orientedaudit;Riskofmaterialmisstatement;Accountingfirms;Chengduhuazecobaltnickel;目录摘要IAbstractII一、引言1（一）研究背景及意义1（二）文献综述1二、现代风险导向审计的相关理论2（一）审计模式的演变历史2（二）现代风险导向审计的概念3（三）重大错报风险的概念41.检查风险的概念42.现代风险导向审计的基本流程4三、瑞华会计师事务所对华泽钴镍股份有限公司审计案例的基本情况介绍及分析5（一）瑞华会计师事务所对华泽钴镍的审计历史介绍5（二）华泽钴镍股份有限公司简介及关联交易的具体事实51.成都华泽钴镍股份有限公司简介52.关联交易的具体事实63.为关联方企业提供违规担保7（三）瑞华对华泽钴镍股份有限公司风险导向评估81.瑞华会计师事务所对华泽钴镍的关联交易的重大错报评估82.瑞华的重大错报风险评估程序9（四）瑞华对华泽钴镍股份有限公司风险评估存在的不足101.对华泽钴镍的外部环境分析不足102.