国库集中支付制度的建立与实施.docx

国库集中支付制度的建立与实施董苏彭【专题名称】财政与税务【专题号】f61【复印期号】2002年02期【作者简介】董苏彭XX省财政厅集中支付中心一、国库集中支付制度建立的基本原则按照现代公共财政理论和国库集中支付的要求所有财政支出活动必须符合公平和效率两大原则来进行但考虑到我国财政支出管理制度是在几十年计划经济体制下发展形成的无论是从体系的建立上还是理财观念的改变和接受上都会有很多阻力和困难不可急于求成应当实事求是地总体规划分步实施由易到难积极稳妥。具体地讲国库集中支付制度的建立应当遵循以下原则：首先国库集中支付制度要服务于政府职能的转变满足公共财政需求。财政职能是政府职能的体现财政支出必须服从政府履行职能的需要。随着政府职能的转变政府的公共支出包括了政府基本行为的各个方面反映着政府基本活动方向。国库集中支付要在公共财政基本框架内充分体现优化资源配置的优势发挥积极的财政政策以实现政府调控宏观经济、促进社会事业发展、提供社会保障。同时还要增加政务的公开性减少资金拨付的中间环节做到既保证预算单位用款又能提高财政资金的使用效益以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。其次国库集中支付制度要科学、规范具有可操作性。国库集中支付是国际上的通行做法建立我国的集中支付制度很有必要借鉴其他国家一些成功的做法但同时要充分考虑我国的实际情况这也是我国改革开放二十几年充分证明了的一条经验。无论是在财政、银行、单位的职责的划分上还是在资金的使用、监督方面既要重视其制度的科学性又要考虑它的可操作性使得在实际工作中科学而又规范便捷而又高效从而使国库集中支付制度能够得以顺利实施。再次国库集中支付制度的建立要积极稳妥逐步推进。国库集中支付制度在发达国家经历了几十年的实践验证是国家行之有效的理财模式而我国才刚刚起步虽然有好多经验可以借鉴使我们的改革少走弯路但毕竟涉及多方面的权利和利益的调整是一项复杂而又艰巨的系统工程既不能望而却步也不能饥不择食既要有改革的精神积极努力工作又要正视问题把握好工作节奏制定规范的政策规定有序的工作步骤灵活的工作方法。还要建立高素质的集中支付机构和强大的电算化网络只有这样改革才能积极稳妥规范有序地进行下去。第四国库集中支付的建立要有利于财政管理和监督。国库集中支付就是要直接对商品供应商或劳务提供者支付资金减少过去资金支付的许多中间环节使财政资金的支付做“直达”提高财政资金的调度能力避免财政资金分散闲置。要有利于推动部门预算和政府采购改革。要建立和完善及时准确的财政资金运行信息反馈系统使财政资金的运行处于有效的监督管理之下从制度上杜绝挤占、挪用财政资金现象的发生。二、国库集中支付制度的基本内容国库集中支付制度是以国库单一账户为基础的资金支付形式或者说国库单一账户的核心内容是国库集中支付。从支付的形式上讲就是由分散到集中。在财政内部由有关业务主管部门分别拨付改为由财政国库管理机构或财政支付机构集中支付。对预算单位就是将原来财政拨给预算单位再由预算单位拨给供应商或劳务提供者改为由财政部门按照批准的单位预算直接支付给商品供应商或劳务提供者。从支付的内容上讲就是由“批发”到“零售”把专项、定额以及补助性的“切块”式拨付改为由财政部门按具体项目和实际发生额直接支付。其共同点就是所有财政支出统一由一个财政支付机构来承办资金按具体项目的实际发生数支付减少拨款环节提高资金使用效率增加资金使用的透明度。按是否对资源和生产要素形成直接需求的标准集中支付可分为购买性支出和转移性支出两大类。按支付管理的要求可具体划分为工资性支出即预算单位工资、补贴、津贴等支出；购买性支出即预算单位除工资性支出、零星支出以外购买服务；货物、工程项目等支出主要指政府采购部分；零星支出即预算单位购买支出中的日常小额部分；转移性支出即拨付给预算单位或下级财政部门未指明具体用途的支出和一般性转移支付等。三、国库集中支付账户体系国库集中支付是在国库单一账户体系中完成的国库单一账户并不是只能在人民银行国库开设账户也不是在人民银行国库开设一个账户是财政部门、预算单位按规定在人民银行和商业银行开设多个不同用途银行账户所组成的一个体系。（一）国库集中支付账户体系的构成。1.财政部门在中国人民银行开设的国库支出账户。如工资基金专用账户、专项资金账户等。2.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户和在指定的商业银行为预算单位开设的零余额账户。3.财政部门在商业银行开设的预算外资金账户。4.财政部门在商业银行为预算单位开设的小额现金账户。