企业内部控制制度建设完善措施.docx

企业内部控制制度建设完善措施1企业内部控制制度建设存在的主要问题1.1管理层对内部控制意识薄弱。在现代企业制度下企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。目前我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况对内部控制工作的重视度不够。企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型：一是部分企业没有建立相应的内部控制制度；二是一些企业虽然建立了内部控制制度但内部控制制度并不完善；三是一部分企业虽有完善的内部控制制度但在落实内控制度时却大打折扣、流于形式影响了内部控制的严肃性和权威性。这些现象的出现究其原因还在于企业管理层的内部控制意识的薄弱未能充分认识到内部控制制度对促使企业健康长远发展的重要性与必要性使内部控制和内部控制工作难以得到有效的保障。1.2内部控制制度设计不完善。建立和实施一套完善的、高质量的企业内部控制制度可以维护企业资产安全提升企业信息报告质量不断提高企业的管理效率和经营业绩。目前我国有些企业采用“拿来主义”建立了自己企业的内部控制制度并未考虑企业之间的组织机构、管理流程及生产流程都有较大的差异不充分考虑该内部控制制度在本企业的适宜性；有的企业内部控制制度建立的不完善没有形成整体系统没有建立自我防范和约束机制缺乏有效的现代企业治理机制达不到国家财经法规和相关制度对内控制制度的要求。1.3风险防范机制不完善。风险防范机制是提高企业内部控制效率和效果的关键。因此企业要通过增强风险防控意识建立完善的风险防控机制有效识别企业的各种潜在风险采取有效措施应对各种潜在风险避免企业潜在风险因素的发生不断增强企业的风险防范能力提升企业的市场竞争力。目前我国有相当一部分企业其风险意识未提高到应有的高度企业管理层缺乏风险概念许多企业没有设置风险机制因此抗风险能力低下；还有部分企业的风险管理局限于少数业务具体部门没有渗透到企业经营管理的各相关环节没有形成整体风险、局部风险、长期风险、短期风险等一系列有效的风险管理机制不利于企业的长期可持续发展。1.4内部控制的监督和评价体系不完善。第一很多企业的内部控制缺乏量化的评价指标体系企业控制活动流于形式停留在文件层面。第二对内部控制的执行情况缺乏定期的检查、监督。很多案例表明许多问题的发生并不是因为没有制度而是因为没有严格执行制度而制度的严格执行需要企业对内部控制的执行情况定期的检查和监督。第三企业内部控制的考惩机制不健全、不完善缺乏有效的激励或制约机制。绩效考核机制是检验企业内部控制制度的落实情况、衡量企业内部控制工作的重要指标。目前我国很多企业的绩效考核机制流于表面未能做到与内部控制制度相结合使得我国企业的内部控制工作难以得到客观、合理的评价。2企业内部控制制度的完善措施2.1提高企业人员内部控制意识和业务素质。2.1.1提高企业管理层的内控意识。企业高、中管理层人员内控意识的提高对于保证内控制度的顺利实施有着决定性的影响。企业管理层应站位公司发展大局、。战略布局和经营全局的角度去看待和认识完善企业内部控制制度的重要性与必要性合理设置企业的内部控制制度确保内部控制制度的有效执行。2.1.2加强对内控制度的普及和培训力度学习制度是执行制度的前提；制度学习不到位制度执行便是无根之木、无源之水。企业应定期组织各级员工的内部控制制度的学习和培训借此来普及内部控制保证所有的员工树立较强的制度规范提高员工的内部控制意识提升员工的内部控制能力。只有企业的各级员工都真正认识到内部控制的意义和内部控制的重要性才能使内部控制制度实实在在的落实下去严格的执行起来为企业的规范管理和高质量发展保驾护航。2.2完善内部控制制度的建设。2.2.1兼顾内部控制制度的战略适用和可操作性。内部控制制度要结合各企业实际的管理流程、管理活动、管理要素与职责等方面进行建立。内部控制制度的建设要考虑其长久性和延续性适合企业长期战略和长远发展目标也要考虑内部控制制度的适宜性、充分性和可操作性这样才能使内部控制活动真正发挥其作用。若内部控制制度未与企业的实际经营现状相结合不是量身定做而是简单的转换格式那么内部控制活动不仅不能发挥其应有的作用还会增加企业额外的成本；另外企业制定内部控制制度要充分考虑该企业的发展阶段。一个企业处于发展初期、成长期、成熟期、衰退期等不同的发展阶段对内部控制制度的要求也不一样要对企业进行系统的识别制定出适合企业自身发展阶段的内部控制制度。2.2.2科学策划、系统构建内部控制制度。虽然现在有