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华南理工大学网络教育学院毕业论文（设计说明书）学号：200814932093029毕业论文（设计）说明书内部控制环境研究学生姓名廖琳琳专业名称会计学指导教师曹晓丽网络教育学院2010年5月30日学号：200814932093029华南理工大学网络教育学院毕业论文（设计）内部控制环境研究廖琳琳指导教师：曹晓丽工商管理学院专业名称：会计学论文提交日期2010.05.30论文答辩日期：2010.06.20论文评阅人：摘要IIIII华南理工大学网络教育学院毕业论文摘要会计信息造假案此起彼伏股市人气涣散追究造假的根源将为遏制这类事件提供有效的解决办法。造成这类事件的根源很多每个事件都有其个性因素本文仅从其存在的一个共性--内部控制环境方面来探讨此问题。本文借鉴了COSO对内部控制的概念以及对内部控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷并提出一些解决方法期望能通过重朔内部控制环境来遏制虚假会计信息的产生。关键词：内部控制；内部控制环目录IIAbstractAccountingfraudcaseafteranotherplayedthestockmarketslacktherootcausesoffraudwillbeinvestigatedtocontainsuchincidentstoprovideaneffectivesolution.Therootofmanyoftheseincidentsresultedineachcasehasitsownpersonalitythispaperonlyfromtheexistenceofacommon-theinternalcontrolenvironmenttostudythisproblem.ThisarticledrawsontheconceptofCOSOinternalcontrolandinternalcontrolenvironmentofthedefinitionoflistedcompaniesinChinatoanalyzetheshortcomingsinthisareaandproposesomesolutionstoexpectthroughtheremodelingoftheinternalcontrolenvironmenttocurbtheproductionoffalseaccountinginformation.Keyword:internalcontrol;internalcontrolloop华南理工大学网络教育学院毕业论文（设计说明书）目录12目录摘要IAbstractII第一章绪论1第二章内部控制的发展阶段及其现状22.1内部控制的雏形22.2内部控制的初步形成22.3内部控制的成熟期22.4内部控制的重要性32.5本章小结3第三章我国内部控制急待解决的问题43.1企业核心人员的个别属性和所处的工作环境43.2经营管理的观念、方式和风格53.3董事会53.4内部审计53.5人事政策和实务63.6外部影响63.7组织结构、授权和分配责任的方法和管理控制方法7第四章重塑内部控制环境84.1建立公司法人治理结构84.2建立激励约束机制84.3加强内部门审计作用84.4加重处罚力度9结论10致谢11参考文献12致谢11第一章绪论近来新股频频被爆出造假丑闻苏州恒久因涉嫌专利造假被搁浅上市令不少行业研究员和投资者咋舌。此后新股频频被爆出注册商标造假、批文造假等问题。从江苏三友、四川长虹、信邦制药、苏州恒久股市可谓风波不断且上市公司造假案件的金额也越来越大上市公司诚信问题不但面临考验而且造假问题也给投资者带来一定的损失。每一种现象的产生和发展都有其复杂的原因上市公司之所以对制造虚假会计信息乐此不疲简单说来就是其收益远远大于成本但是细细加以分析我们会发现有很多原因。首先有需求才会有供给正是市场有对虚假信息的需求才会有上市公司的供给正如学者王泽辉在对