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第二章支付结算法律制度2012年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度（2）《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”2.支付结算是一种要式行为3.支付结算的发生取决于委托人的意志除国家法律、行政法规另有规定以外不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定以外银行不代办任何单位或者个人冻结、扣款不得停止单位、个人存款的正常支付。4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制统一管理——中国人民银行总行分级管理——中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行【例题1·判断题】支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行。（）【答案】×【例题2·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行【答案】A二、支付结算的基本原则（注意多选题）1.恪守信用履约付款；2.谁的钱进谁的账由谁支配；3.银行不垫款。【例题·判断题】银行在办理结算过程中必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）【答案】×【例题·多选题】下列各项中属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则【答案】ABCD三、支付结算的主要支付工具五、办理支付结算的具体要求★★★（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用统一规定印制的票据和结算凭证其票据无效结算凭证银行不受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求（选择、判断）1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字也应受理。【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。【大写金额】壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）。2.中文大写金额数字到“元”为止的在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的“分”后面不写“整”（或“正”）字。【例如】￥325.00应写成人民币叁佰贰拾伍元整￥325.40应写成人民币叁佰贰拾伍元肆角￥325.04应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分3.阿拉伯小写金额数字中有“0”时中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。【例如】￥107000.53写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4.阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写不得连写以免分辨不清。【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定下列有关票据金额中文大写的填写中符合规定的有（）。A.￥1680.32写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分B.￥1680.00写成人民币壹仟陆佰捌拾元零角零分C.￥16409.02写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分D.￥325.04应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整【答案】AC6.票据的出票日期必须使用中文大写。（1）为防止变造票据的出票日期在填写月、日时月为壹、贰和壹拾的日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应在其前加“壹”。【例如】2月12日应写成零贰月壹拾贰日；10月20日应写成零壹拾月零贰拾日。（2）票据出票日期使用小写填写的银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的银行可予受理但由此造成损失的由出票人自行承担。【例题1·判断题】票据出票日期使用小写的开户银行可予受理但由此造成的损失由出票人自行承担。（）【答案】×【例题2·单选题】在填写票据的出票日期时下列各项中将“3月12日”填写正确的是（）。A.三月拾贰日B.零三月壹拾贰日C.叁月拾贰日D.叁月壹拾贰日【答案】D【例题3·多选题】下列各项中表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期