关联企业申报表审核.ppt

企业关联交易申报与同期资料准备内容我国转让定价新税制概要融通资金表新税制下企业的义务和风险税制的其他内容简要预约定价安排成本分摊协议受控外国公司与资本弱化一般反避税及国际磋商关联交易申报相关法律责任关联关系认定关联关系认定(续)关联关系认定(续)关联交易的类型相关法律责任相关法律责任相关法律责任相关法律责任《企业年度关联业务往来报告表》填写实例关联业务往来报告表包括:关联业务往来报表填写顺序（一）关联关系表关联关系表（表一）（电子申报系统界面）（表三）购销表购销表（表三）（电子申报系统界面）该表完成后生成企业年度关联业务往来报告表表二《关联交易汇总表》第一行“材料商品购入”第1交易总金额、4境外关联交易金额、7境外关联交易金额列信息第二行“商品材料销售”第1、4、7列信息。（表四）劳务表劳务表（表四）（电子申报系统界面）境外非关联方信息需要手动输入（表五）无形资产表无形资产表（表五）（电子申报系统界面）（表六）固定资产表固定资产表（表六）（电子申报系统界面）企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和=[(10000000＋3782500)×5＋(3782500＋11347500＋10000000)×7]/(15000000×12)=1.36注：假设该企业注册资本折合人民币15000000元融通资金表（表七）（电子申报系统界面）单击按钮选择年该表完成后生成企业年度关联业务往来报告表表二《关联交易汇总表》的“融资应计利息收入”和“融资应计利息支出”的相应第4列、第7列信息。（表八）对外投资情况表对外投资情况表（表八）（电子申报系统界面）表八数据填写完成后的显示界面（电子申报系统界面）（表九）对外支付款项情况表对外支付款项情况表（表九）（电子申报系统界面）（二）关联交易汇总表关联交易汇总表（表二）（电子申报系统界面）同期资料准备要点同期资料准备义务的判断同期资料免除条件同期资料的内容功能、风险分析表（筛选可比对象起点）功能、风险与利润水平存在相关关系影响转让定价方法选择单一功能vs.全功能企业同期资料目录公司的经营情况（1）公司的经营情况（2）公司的经营情况（3）公司的经营情况（4）公司的经营情况（5）‐产业链图示公司的经营情况（6）定价方法表述功能与风险分析功能描述示例风险描述示例功能与风险分析总结可比性分析转让定价方法方法运用概要可比公司的选择（例）四分位区间概念利润水平指标（ProfitLevelIndicator:PLI）风险的双向性特殊因素调整举例总局及我省对于同期资料管理的有关规定我省对于同期资料管理的有关规定谢谢！