财务作业规范.doc

财务作业规范总则为建立财务控制体系有效利用财务核算系统连续、系统、全面地反映企业经营面貌实现财务管理制度化、规范化、科学化努力提高企业经济效益特编制财务作业系统。1.财务部工作的基本任务：严格按照本制度进行会计预、决算为集团和量贩店提供准确、真实、完整的会计资料。参与企业的经营管理、拟定企业的业务计划认真编制、执行财务预算并根据会计资料分析企业经营情况和财务状况考核、分析财务预算的执行情况及时揭露矛盾提出改进的建议和措施管好、用好资金和财产促进企业增收节支提高企业经济效益。2.会计人员应当做到:财务部经理必须是具有丰富的百货财务管理经验具有会计师资格以上职称的管理者该部门工作由经理负责组织和管理.而会计人员必须是：有专业知识和工作经验的内行。襟怀坦白不谋私利严正公心光明磊落的协和人工作积极、踏实、有责任心的实干家。本会计制度是量贩店会计预、核算作业的准则量贩店财务部必须遵照执行．预算管理系统及作业规范1.目标计划及控制在销售运作上的收入及费用以获得最准确的利润。计划及控制商业上的资本费用。计划及控制商业的财政推行商业政策以确保有足够的营运资本。成为达至盈利目标的管理工具并将预算分摊至低管理阶层而能使高管理阶层可分权及集中控制。构造目标引导量贩店各部门的方向性运作有系统地联系所有机构及部门。2.主要预算的各部分销售及毛利预算/货场营运部费用预算/财务部购货成本预算/采购部杂项和行政预算/人事行政课额外资本预算（包括发展计划成本预算）/新店开发部人事预算（雇员）/人事行政课现金流动预算/财务部3.预算期量贩店的预算案为期十二个月而在每三个月之连续期以修订本为准则。每年10月15日以前编制次年度全年预算报集团总会计部批准后执行。月度终了核算预算执行情况报集团总会计部审查。4.控制预算案的行政会计课需在月财务结束第十日提交每月管理会计报告连同预算差额及附加解释摘要（对更重要的结果和在报告上未有明显数字的提供解释）会计课需时刻制造统计和管理分析以此协助量贩店总经理控制预算案的若干指标毛利率（销售总额减货品成本除以销售总额）:15%～18%纯利率（销售总额减总成本除销售总额再减税）为5%～8%流动性比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产)除以流动负债]:3～3.5倍速动比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产）减掉存货后除以流动负债]:2.3～2.5倍活动比率：1、将销售总额除以存货总额：18倍2、将应收款总额除以每日销售额：0.2销售及毛利预算/货场营运部总资产周转率[销售总额除以总资产(包括折旧、银行借贷、股东现金注入)]：G.P30%～40%:6倍G.P41%～80%:9倍6.预算目标追踪及控制系统管理年度预算:由量贩店总经理上报经集团管理中心批准的年度预算将作为量贩店财务部追踪和考核各部门经营业绩之最终依据。月度预算：各部门根据年度预算目标分解月度的预算目标财务部将凭此作为追踪和考核各部门月度经营业绩的依据。预算执行、追踪及分析：为做到日追踪、周小结、月评估各部门（课）须上报“销售日报表”（表一）、“销售周报表”（表二）、“进货效益跟踪及差异分析表”（表三）、“销售目标完成情况及差异分析表”（表四）、“盘点盈亏及库存结构分析表”（表五）应写出详细差异分析报告及消除差异的措施上报总经理财务部随时将追踪目标差异向各经营部门主管发出警号。7.预算报表控制系统作业规范为达到管理规范化量贩店统一使用以下5种报表。预算控制报表一览表序号报表名称填报部门填报期报送时间报送部门1销售日报营运部日报次日上午10点前2销售周报营运部周报每周五上午10点总经理室3进货效益追踪及差异分析表采购部月报次月5号财务部4销售目标完成情况及差异分析表资讯课月报次月8号管理中心5盘点盈亏及库存结构分析表财务部月报次月5号日常管理以“销售日报”、“销售周报”、“进货效益追踪及差异分析表”、“销售目标完成情况及差异分析月报表”、“盘点盈亏及库存结构分析表”等手段进行。销售日报表：日报表主要反映每天销售额与预算目标的差异每天顾客购买人次、商品销售数量、平均顾客每一人次消费水平等资料营运部每天跟踪销售目标完成情况作深入详细的分析不断改进措施促进销售。销售周报表：周报表反映一周内的销售情况及预算与实际的差异要求营运部经营报告、差异分析、促销措施。于每周五上午10点前将上周五至下周四销售周报表报财务汇总后报管理中心。进货效益追踪及差异分析表：月报表商品购进目标的实现是确保商品销售预算目标实现的前提买好才能卖好但同时也要防止“病从口入”采购部应随时检查进货预算目标与实际的差异对形成差异原因及改进措施由采购部按月编制进货预算追踪及差异分析表于次月五日报总经理及财务部由财务部汇总随财务报表报集团管理中心。销