高校财务内部控制问题及对策.docx

高校财务内部控制问题及对策摘要：随着我国对高等教育管理体系的完善和财务管理的革新各高校财务内部管理纷纷出现筹资途径多元化、经济业务复杂化的势头。高校缺乏财务内部控制部门、财务人员素质水平偏低等问题也逐渐凸显高校财务内部控制很难显现出其应有的作用。完善高校财务内部控制建立起健全的监督和评价制度早已变成高校管理工作中一项十分重要的任务。关键词：高校；财务制度；内部控制一、高校财务内部控制现状目前我国很多高校管理理念落后管理模式僵化资金匮乏使得财务内部控制没有发挥出重要作用。在一部分高校中财务制度缺失财务人员无证上岗企业岗位设置混乱企业账目紊乱等现象也普遍存在。由于这些问题在各高校的日常管理中并没有表现出很强的危害性因此常常被忽视。二、高校财务内部控制中存在的问题（一）财务人员素质水平偏低高校的大部分财务内部控制人员都没有进行过系统的培训、相关的专业知识教育真正的财务内部控制专业的人员很多都不愿到高校工作很难为高校的管理层提供有用的财务内部控制信息。高校的财务内部控制人员对《会计法》和相关的管理知识掌握的不多依法管理的意识薄弱整体素质水平较低严重脱离了市场中的新形式、各种先进的管理方式处理财务工作时非常粗心分录不精确记载不认真；审核计算混乱平时只是进行帐表处理等日常工作上标准要求低不进行核算工作讨论、监管工作没有开展到位。（二）财务内部控制制度不完善有的高校财务内部控制制度比较薄弱比如会计人员岗位负责机制会计工作岗位的责任和指标资金收支审核制度等不全面。有的虽然已经制定其中几个制度但是在高校的活动中里从未仔细实施过虽然高校的会计人员也意识到这些问题但是依靠现在的管理水准和人员素养不能建成完善和全面实施这些制度使这些制度成为空谈。（三）缺乏财务内部控制部门很多高校的内部并没有专门的财务内部控制部门只是设立了单纯的会计部门从各高校的管理现状来说目前对财务内部控制的随时性和随意性还很大财务内部控制人员没有工作的标准原则缺少上级约束。（四）会计核算手段落后会计核算手段落后也是导致高校财务管理出现问题的原因之一。分析调查结果能够发现一些高校依然在用手工记账方法来对信息数据进行管理。其原因可能是为了节省成本花销以及其他原因。没有先进的电算化会计管理水平会造成高校财务记账效率低下并且不具备事前、事中以及事后的控制管理能力。会计制度核算手段落后问题还表现在高校大多仅仅将电算化软件运用于财务会计核算方面应用于管理方面的还比较少。（五）财务监督机制落后财务监督机制落后高校的财务管理者常常忽略了财务监督的重要地位没有建立健全、合理的监督机制也有很大一部分高校即使建立了财务监督机制但执行力却很低。目前在我国各高校中很多高校在治理结构中是所有者、管理者、监督者由一人担当的情况这种高度集权的治理结构使得对财务的监督无法形成多方牵制的局面还在一定程度上造成了会计控制环节的薄弱。在对财务的监督上管理者的权力不受任何一方的约束财务监督机制往往只是流于形式。财务监督机制的落后还表现在各高校往往只重视事中监督还忽略了事前监督预测和事后监督总结这两个环节。三、提高高校财务内部控制的对策措施（一）加强财务人员继续教育高校的管理不可能离开财务人员的支持由于高校自身特点需要加强财务人员继续教育。首先各高校需要完善财务工作人员聘用制度会计从业资格证是成为一名财务工作人员的基本前提另外高校财务工作人员必须进行一年一度的继续教育以适应飞速发展的社会经济。（二）提高财务人员专业素质高校的财务人员很多都没有专业的财务知识所以对他们进行培训是必须进行的。同时高校的财务人员专业素质不高应提高相关人员的专业知识培训扩展知识结构不断加强有关人员专业水平做好高校的财务内部控制工作；深入了解并掌握高校财务内部控制的实际情况通过自己了解的财务知识提出有效的建议和意见；提高法律意识提高其法律自我保护观念；加强财务职业的道德教育。（三）建立健全财务制度使用不相容的工作分离制度各高校应该设定合理的财务会计和有关工作岗位明确岗位责任形成互相约束的制度减少财务风险。各岗位之间要有合理分配和沟通这对各高校来说特别重要和紧迫。在会计和出纳的工作方面要严格遵循高校财务内部控制的规定分别使用两个人负责。同一个人负责同一岗位的时长不能高于规定期间到期后应该进行轮岗沟通讨论。设定和改善财务内部控制系统使高校财务内部控制工作更加有制度、程序以及规范能有章可循。（四）推进财务工作信息化各高校要从自己的实际情况出发选择、使用适合的财务内部控制方法。比如在网络技术发展飞速的现代社会可以