高校大数据下的预算管理研究.docx

高校大数据下的预算管理研究摘要：本文以高校财务预算管理为研究对象针对高校财务预算管理的现状及存在的问题进行分析研究提出基于大数据的高校财务预算管理构建大数据信息化预算平台建立数据仓库运用数据挖掘技术从海量数据里挖掘与高校预算编制有关信息为高校实施全面预算管理提高资金使用效益防范财务风险提供了条件。关键词：高校大数据预算管理高校预算正是体现高校校长管理学校的理念是年度计划工作落实、实施的保障是高校决策具体化的体现是高校各项经济活动的依据也是高校财务工作最为重要与核心的环节。科学、规范、合理的编制预算、实施预算、强化预算考核很多学者开展与财务预算相关的研究。本文在现有高校财务预算管理基础上综合利用信息化手段运用数据挖掘技术从高校预算执行过程中形成的海量数据里进行研究挖掘反映高校的教学、科研、学生等运作特征的成本提取和精炼高置信度的关联数据支撑高校预算编制使预算编制科学更加合理、可靠执行更加客观、真实、有效。一、高校预算管理问题分析目前高等学校在预算编制、预算执行、预算控制、预算绩效评价和预算信息化等方面都存在一定的问题。1.用ERP等信息化手段来进行事后管理已经不能满足当代高校管理的要求事前控制为更多高校所采用。目前高校预算编制还不尽科学管理层对于数据的判断比较模糊如学生学费缴纳、欠费情况无法直接取得可参照的历史数据和财务预测数据需要手工提取影响资金安排的有效性和针对性。在预算的控制环节缺乏一个完整的控制系统不能够确定控制具体环节信息化的分析控制手段欠缺只是依赖于财务人员的事后检查。2.在预算的分析过程中大多数高校仍采用图表式进行简单的分析不能从管理的多维度对财务数据作出分析获得同期的实际数据与预算数的对比值据此调整下一步实施策略。3.高校全面预算管理各部门参与编制不够。预算不只是财务部门的事情教学科研管理、学生管理、资产管理、基建管理、人事管理及二级院系等其它管理部门都应参与制定预算编制工作形成跨越部门的协同预算计划平台将高校有限的资源合理地分配到教学科研、各管理部门等工作中形成一个较为科学的预算报告。4.预算不能实现闭环控制。高校的年度工作战略目标的分解、预算编制、预算执行应与预算监督建立在信息系统之中因为业务信息系统时刻发生而预算系统只是在预算编制、预算调整、预算的报告分析等期间进行调整。所以高校财务系统需要和业务系统进行集成在业务系统进行预算控制通过高校的全面预算管理信息化平台对高校的战略规划、战略目标的分解、编制预算、预算执行与控制、预算考核与剖析以及最终如何对下一年度的战略规划进行改变力争达到一个闭环回路。5.预算编制基础数据库不完善。新《高等学校财务制度》的实施增加了固定资产折旧、无形资产摊销等核算内容同时将支出科目细化为教育事业、科研事业、行政事业、后勤保障、离退休支出等需要同步更新、充实完善各类预算基础数据库以便核定各类定额标准如人员经费定额、日常公用经费支出定额、设备定额、图书采购定额等减少预算与实际核算的出入帮助提高预算的准确性和客观性。上述问题的解决在大数据时代的今天可通过整合高校财务预算相关的数据建立数据仓库和信息平台收集项目情况、用款去向、使用效果等数据对学生培养成本、来年经费来源等进行预测拓展预算信息来源和宽度有的放矢地制定预算和执行控制预算是非常可行的。二、基于大数据预算平台构建为了实现以预算为源头以预算执行控制为重点以核算为依托以决算和分析为反馈构建的闭环预算管理体系必须构建大数据预算信息化管理平台为基础将信息化的过程贯穿于整个预算管理的始终包括申请、分配、执行、控制、监督、分析。具体构建大数据预算服务共享信息平台思路是打破高校财务管理的各个业务流程和部门之间的数据分割对海量的信息实现共享、分析、处理和挖掘为预算编制、执行与控制提供信息流转。构建的高校预算管理平台结构如图1所示主要由五部分组成：基础数据采集共享系统、预算编制审核系统、预算执行控制系统、分析决策支持系统和绩效评价系统组成。三、基于大数据信息平台预算策略在已构建高校预算信息平台基础上将高校预算优化流程结合大数据挖掘技术实现高校预决策科学化。具体步聚如下：1.构建兼容、共享财务数据仓库。数据仓库是各种数据的集成与交换中心接收来自财务内部和外部数据包括来自学校教务、科研、学生、人事、资产等部门与财务相关的内部数据或省财政厅、教育厅、银行等外部的各种结构化和非结构化的数据按照新的财务科目要求通过ETL对非结构化半结构化和多源结构化数据整合经过分类、清洗转换及相应的处理后存入数据仓库作为预算、分析、决策的基础数据。在此基础上建立主数据包括项目主数据、预算主数据、