企业资金管理存在问题及对策.doc

企业资金管理中存在的问题及对策中小企业是国民经济的重要组成部分对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出已成为推动经济快速增长的重要力量。但是目前我国中小企业举步维艰失败率较高企业的平均寿命在3-5年其中一个非常重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题使中小企业的信誉和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节采取科学合理的管理和控制措施才能提高中小企业的经济效益使其在市场经济中稳步发展。资金管理的概述货币资金的涵义货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金。现金即存放在企业的货币资金包括库存人民币和外币。这里需要指出的是我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款也包括其他符合现金定义的票证如未结付的支票、汇票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1]企业留存货币资金及加强管理的必要性企业留存货币资金的必要性由于货币资金的流动性强但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言企业可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是企业之所以运转可以说完全是因为资金在流动。资金的不足就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施无法采用那些实际而又有效的方法来应当现实中面临的各种问题。因此企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁而且金额较多的资金。另外为了应付市场紧急情况的出现企业也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问题客服违约等情况时企业就可以轻松应当。同时为了适应瞬息万变的市场环境如有机会购买证券购进低价原材料等能够短期获利的情况时企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。加强货币资金管理的必要性随着中国企业整体竞争力的大大增强企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性人们思想意识的多元化企业内部控制环节薄弱管理松弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全管理和控制的弱化更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用单位必须确保留有一定数量的货币资金存量但货币资金的存量又不能过多否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在使企业面临的风险加大。因此建立规范的货币资金管理制度并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面:加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资金紧张对于需要投入大量资金的项目过于谨慎多持于观望态度迟迟不能做出决策最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面大量企业资产不能得到合理有效的利用尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入从而也间接地缓解了资金紧张的问题。加强资金管理可以规范企业经济行为促进企业的健康发展近年来由于全球金融危机的影响许多企业都面临着不同程度的效益滑坡企业财务管理不善财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账务不符虚盈实亏的问题甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些企业经济效益低下的原因虽说有一大部分是客观原因但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此企业要想健康发展就必须加大对货币资金的管理。加强资金管理有利于扩大企业的资金规模目前企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面企业大量资产闲置浪费；另一方面资产重复分散无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理能够创造出规模效益这对企业来说就可以迅速加快其资产积累在扩大生产规模的同时为自身创造出更多的利润。企业货币资金管理的目标货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。对于任何一个企业来说为了自身的持续发展都必须努力实现资金的均衡流动即货币资金的流入与其流出要相等。同时也要保证资金在其运动过程中得到有效地利用