上市公司财务舞弊及治理研究.doc

14上市公司财务舞弊及治理研究作者：黄爱春［摘要］：上市公司财物舞弊丑闻事件引发了证券市场的巨大危机很大程度上影响了会计报告信息使用者的利益以及资本市场的健康发展。在财务舞弊导致企业的诚信和社会道德遭到破坏并且侵害社会和公众的利益的背景下本文从财务舞弊的相关概念的角度开始切入分析了上市公司财务舞弊的表现以及手段追根溯源剖析了上市公司财务舞弊的原因有针对性地提出了相应的治理对策。本文力图通过对财务舞弊问题的研究为防范和控制财务舞弊行为提供一定的理论依据以达到有效治理财务舞弊的目的。关键词：上市公司财务舞弊原因手段对策Abstract:inrecentyearsnomatterdomesticorabroadallhavetoexposethepubliccompanyaccountingfraudorfraudscandalthiskindofeventtriggeredahugecrisisofthesecuritiesmarkettoagreatextentinfluencestheaccountingreportinformationtotheuser'sinterestsandthehealthydevelopmentofthecapitalmarket.InfinancialfraudleadtoenterpriseintegrityandsocialmoraldestroyedandinfringeuponthesocialandpublicinterestsofthebackgroundthispaperfromfinancialfraudrelatedconceptstotheheartoftheAnglethispaperanalyzesthefinancialfraudoflistedcompaniesperformanceaswellasthemeanstracedbackanalysesthereasonofthefinancialfraudoflistedcompaniespertinentlyputforwardthecorrespondingcountermeasures.Thispapertriestostudytheproblemsoffinancialfraudtopreventandcontrolthefinancialfraudbehaviortoprovidecertaintheoreticalbasisinordertoachievethepurposeofeffectivemanagementfinancialfraud.Keywords:thelistedcompanyFinancialfraudReasonMethodscountermeasures目录引言…………………………………………………………………………………3一、财务舞弊概述…………………………………………………………………3二、上市公司财务舞弊的表现……………………………………………………4三、上市公司财务舞弊的手段……………………………………………………5（一）利用关联交易舞弊…………………………………………………………5（二）利用虚拟资产舞弊…………………………………………………………8（三）利用收入和成本费用不合理确认与计量舞弊……………………………8（四）利用应收账款科目舞弊……………………………………………………8（五）利用地方政府补贴舞弊……………………………………………………9四、上市公司财务舞弊的原因……………………………………………………9（一）来源于经济收益和控制权所带来的剩余收益两方面的压力……………9（二）融资动机……………………………………………………………………9（三）监督体系不完善……………………………………………………………10（四）地方保护政策的默许………………………………………………………10五、上市公司财务舞弊的治理对策………………………………………………10（一）我国应该建立健全财务制度………………………………………………10（二）完善公司治理结构…………………………………………………………10（三）增强查处以及处罚力度增加上市公司财务舞弊的风险及其成本……10（四）加大独立审计部门的工作力度明确其审计责任………………………11结论……………