资金管控体系建设论文.docx

资金管控体系建设论文一、资金管控体系建设的框架根据研究院“十二五”财务管理专项规划资金管控体系的建设目标定位于创新基础管理、强化集中管控、突出价值创造、推动管控转型即“建设一个体系、推动两个转型、完善四个支撑”。具体指的是建成符合市场化转型要求的价值型集团化资金管控体系推动资金管控领域和管控模式两个转型完善人员、制度、工具及分析四个支撑。资金管控领域转型是指从传统的货币资金管控向营运资金管控转型资金管控逐步扩大到应收款项、存货、拨入科研费等营运资金；资金管控模式转型是指从会计核算型管控向价值创造型管控转变逐步实现满足资源配置、成本控制、价值创造等要求。在完善人员支撑方面院本级及院属单位设置资金管理专岗明确定义岗位负责资金增值筹划、筹融资管理和银行账户管理等事务的职责同时组建以总会计师为核心的资金管控专业团队从发展战略层面统筹资金管控、谋划产融结合；在完善制度支撑方面制定并实施会计控制标准（ACS）体系以流程为主线制定标准以认证的方式强化管理为防范各级次的资金管控风险和提升全院整体资金管控水平奠定制度基础；在完善工具支撑方面以航天科技财务有限责任公司作为内部金融平台和统一结算平台清理银行账户推行资金集中实现网上报销系统与浪潮核算系统的集成搭建银企直连和财企直连平台实时全面掌握整个研究院的资金流量、存量及流速；在完善分析支撑方面从2010年启动专题财务分析工作将资金管控增值情况作为常规专题列入专题财务分析通过定期召开专题发布会将优秀的资金管控专题分析在更大的范围内共享及时落实提出的相关工作建议。二、资金管控体系建设的措施1．统一资金集中管理平台为解决院属单位短缺资金和余存资金在数量、期限等方面的匹配提高资金整体使用效率效益保障发展战略的实现研究院启动了资金集中管理利用内部金融平台和统一结算平台加强了多级法人治理结构下的资金整体管控。（1）账户集中管理账户集中是资金集中管理的基础和关键。为此研究院结合院属单位资金结算、资金监控等方面的需求一方面建立了“统一在航天科技财务公司开立账户实现资金集中管理”的直接集中模式；另一方面运用商业银行资金结算“集团账户”等产品与银行合作“设立集团账户实时归集院属单位银行账户资金”的间接集中模式。通过ACS体系中对资金、账户、会计基础等的专项建设逐步加强资金账户的开设、变更、撤销管理严格履行账户审批、备案程序有效控制了资金账户数量。研究院通过统一结算平台办理对院属单位的拨款及其内部转账结算业务提高了资金结算速度节约了通过银行划转资金的财务费用发挥了资金总体调配的作用。（2）筹资集中管理研究院对银行授信业务实行统一管理、集中控制、限额核定、分级使用的原则依据中国航天科技集团公司核定的整体额度及成员单位上报的需求对三级单位分配银行授信额度原则上不允许任何单位以资产抵（质）押方式取得银行授信；院属单位如有特殊情况需超过研究院批复的项目、授信额度的须以正式文件形式报研究院经财务部门审核并经研究院审批同意后方可执行。为了进一步规范信用资源的管理研究院对贷款担保的管理与监督作出了明确的规定将贷款担保过程中的风险把握在可控范围。每年初对院属单位贷款担保实行限额核定超范围或超额担保实行审批任何单位不得为参股公司、系统外单位、个人及境外融资提供担保或变相担保；不得为集团公司内同级及以上单位提供贷款担保或变相担保；四级及以下单位不得对外提供担保或变相担保确有需要的需报研究院审批同意后方可进行；院本级和院属单位对所属全资公司可实行全额担保；对控股公司应按股份比例承担担保对符合研究院主要产业发展方向的控股公司在其他股东提供有效反担保的情况下可实行全额担保并报航天科技集团备案。为合理配置院本级及院属单位之间的资金从整体上提高资金使用效率实现筹融资由外生性融资向内生性融资转变研究院着手调整债务结构在风险可控、合法合规的前提下允许院本级、院属单位之间提供委托贷款业务；航天技术应用产业及航天服务业项目不得使用军品专项资金办理委托贷款；任何单位对外提供委托贷款总额不得超过当期流动资产总额的20%。委托贷款对象为院属预算内企事业单位及全资公司的其利率可在央行基准利率的基础上适当下浮；委托贷款对象为控股公司的利率不得下浮。2．创新资金开源节流方式（1）创新理财方法利息收入是现阶段院属单位的主要资金增值手段。由于预算内企事业单位的资金管理受型号项目“专款专用”的限制利息收入主要取决于银行存款结构的合理配置。从实践情况来看合理控制开支结构也可促进资金增值。资金流转量高的上游单位借鉴家庭理财方法在货币资金增值筹划中创造性地试行“十二存单法”形成了银行活期存款与定期存款动态调整的工作方针为建立资金管理长效机制