账务处理系统辅助核算功能.docx

账务处理系统辅助核算功能随着企业规模的扩大生产经营活动的复杂化企业所包含的业务活动的种类越来越多所涉及的专业领域也越来越广各种业务的工作量也越来越大。为了提高企业的管理力度和经营效率很多单位实施了加强财务管理细化会计核算的政策对全部工作进行深入细致的分析要求在此基础上进行明确的分类核算和管理。在传统的方法下企业会开设明细账进行核算这样增加了明细科目的级次造成科目体系庞大同时会给会计核算和管理资料的提供带来极大的困难。计算机账务处理子系统则借助计算机处理数据的特点设置了辅助核算模块。通过该功能模块不仅能方便地实现会计核算功能而且能为管理提供快速便捷的辅助手段。一、辅助核算账的功能辅助核算账用于某些在日记账簿和分类账簿中未能记载或不完全记载的经济业务作为备查账进行登记。在手工方式下辅助核算是独立于会计科目分类核算的。一般是根据记账凭证分别登记会计科目分类账和备查账两套账是各自独立的。科目分类账需要登记全部凭证而辅助核算账仅需登记有关部分凭证而且两次登帐交叉重复、工作量大、准确率低、不易核对。在财务处理系统中所谓辅助核算功能是指当一笔经济业务发生后在进行记账处理时不但要记到总分类账、明细账等正式账簿还要求记到相应的辅助核算账簿。账务处理系统一般提供以下几种辅助核算账：单位往来辅助核算账、个人往来辅助核算账、项目管理辅助核算账和部门管理辅助核算账。二、辅助核算功能的运用（一）单位往来业务辅助核算单位往来是企业和其他企业间发生的经济业务。会计科目中的“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等都是处理单位往来业务的账户。当企业往来客户比较多往来业务比较频繁清欠、清理往来账的工作量大时如果继续时使用手工方式的科目设置如：113应收账款11301应收账款-广东11302应收账款——福建1130101应收账款-广东——A单位1130201应收账款——福建——C单位1130102应收账款-广东——B单位1130202应收账款——福建——D单位……由此可见将地区、单位作为往来科目的二级、三级科目的设置造成科目体系庞大给会计工作造成了极大的不便。因此对于往来客户较多往来核算管理要求高的单位来说可使用系统提供的单位往来辅助核算账。实施步骤如下：首先在系统初始化中对上述科目重新设置将应收账款的性质定义为“单位往来”即113应收账款单位往来这表示上述科目要设立单位往来辅助核算账。接着将具体的地区、往来单位等二、三级明细科目从科目体系中剥离出来即01广东0101A单位102B单位……02福建0201C单位0202D单位……这些地区、往来单位等信息录入后存放在单位往来通信录文件中统一管理。在输入凭证时遇到科目性质为“单位往来”的科目系统自动从单位往来通信录文件中提取地区、往来单位供财会人员选择。这些往来业务数据保存在凭证文件中和专门用于往来管理的数据库文件中。财务人员可以对应收（或应付）账从不同角度进行统计查询如：可以按科目查询、可以按单位查询也能同时查询科目和单位。（二）个人往来辅助核算个人往来是指企业与企业内部职员之间发生的经济往来业务如个人借款差旅费借款等。由于各单位的经营性质、经营方法不同有些单位的个人往来业务很少有些单位的个人往来业务很多业务发生也非常频繁。对于后者在进行账务处理时可启用账务处理系统提供的个人往来辅助核算功能。将个人往来业务的管理、清理工作纳入个人往来辅助管理中可大大减少清理工作量有利于加强个人往来户的管理。个人往来辅助核算的使用与单位往来辅助核算的原理相同。假设手工方式下科目设置如下：119其他应收款11901其他应收款——个人借款1190101其他应收款——个人借款——张三1190102其他应收款——个人借款——李四……11902其他应收款——差旅费借款1190201其他应收款——差旅费借款——张三1190202其他应收款——差旅费借款——李四……要进行个人往来辅助核算先对上述科目结构进行修改并将科目性质定义为“个人往来”辅助核算。即119其他应收款11901其他应收款——个人借款个人往来11902其他应收款——差旅费借款个人往来将具体的个人明细科目从原科目体系中剥离出来把个人信息存放在个人通信录文件中进行统一管理。设置为：01张三02李四…