论中小企业融资风险内部控制存在的问题及对策.docx

论中小企业融资风险内部控制存在的问题及对策一、中小企业融资风险内部控制概述（一）内部控制的定义和特点作为控制论中经济控制的主要分支之一的内部控制主要是通过经济控制论和控制论的原理和方法来研究企业经营控制的全过程可以说内部控制是企业管理过程中的重要组成部分之一。内部控制是随着人类活动而产生的在2008年我国财政部颁布的企业内部控制规范中内部控制是这样定义的：内部控制是贯穿于企业整个的经营活动的决策、执行和监督的各个环节是贯穿在企业整个管理活动中的具体的实施者是企业的董事会、监事会、经理层以及全体员工目的在于更好的实现企业内部控制的目标。我们可以将内部控制的特点概括为以下几点：（1）企业的内部和外部环境是内部控制制定和实施主要的影响因素。（2）内部控制要有一定的目标。（3）企业经营管理活动中内部控制贯穿于始终。（二）中小企业融资的特点在我国中小企业融资的特点主要表现在以下几个方面：（1）直接融资是中小企业未来融资的趋势：股票和证券融资是中小企业主要的直接融资方式这样可以降低企业对银行贷款的依赖性可以增强企业资金的灵活性。但是在我国发行股票和债券是受到严格的控制的中小企业由于在经营规模上的限制依靠股票和证券融资是比较困难的但是随着市场经济的发展中小企业在发行股票和证券方面会起到重要的作用因此通过直接融资可以成为未来中小企业融资的主要趋势。（2）间接融资是中小企业融资的主要渠道：担保贷款、信用贷款和抵押贷款是间接融资的主要方式由于中小企业在经营规模上有限只能通过间接融资的方式来取得所需资金。（三）中小企业融资风险控制的方法企业的资金主要来源于两个方面即自我积累和外部融资。中小企业融资风险控制的主要方法有以下几种：（1）风险回避法。企业要对各种融资方案的风险进行评估选择风险较小的融资方案回避选择风险较大的融资方案同时也可以采用货币互换、利率互换的方法回避风险。（2）损失控制方法。采用损失控制方法要求企业采用多元化的融资政策为了降低整体的风险程度要采用分散的融资方式具体来说中小企业要安排好负债的比例避免出现过度的负债。（3）风险转嫁方法。中小企业对于融资过程中出现的风险可以通过与保险公司签订合同或者是购买衍生金融工具的方法来转嫁融资风险。二、中小企业融资风险内部控制存在的问题（一）会计基础性工作不够规范我国中小企业在会计基础工作方面与其他大型企业相比还存在着会计基础性工作不规范的问题大多数的中小企业在机构的设置上并没有设立专门的会计部门即使是有的中小企业设立了会计机构也没有明确分工岗位职责不明确没有做到不相容岗位相分离。有的中小企业在从业人员的素质上看存在着财务人员专业水平较差的问题内部控制的意识较差降低了会计基础性工作的工作质量。甚至有的中小企业在进程账务处理的时候是按照所有者的意愿来进行的这样就导致了企业内部控制的执行力较差。（二）缺乏良好的内部控制环境中小企业融资风险内部控制中存在的问题之一是缺乏良好的内部控制环境主要体现在以下几个方面：（1）缺乏风险管理观念：在市场经济不断变化、竞争越来越激烈的经济环境下中下企业也将面临各种各样的风险但是从实际情况来看大多数的中小企业的管理层在风险管理方面的意识还是比较淡薄在做出某项经营决策的时候很少将可能发生的风险考虑进去。由于中小企业缺乏风险管理意识导致了中小企业并没有建立关于风险管理机制降低了中小企业抵抗风险的能力。（2）缺乏内部控制意识：从就职经历、文化水平、眼界等方面来看大多数的中小企业的管理者都受到了限制评价企业的经营成果主要是凭借个人的观察和控制即使是有的中小企业制定了相关的内部控制制度但是还缺乏较强的执行力。（3）组织机构不合理：在设置组织机构管方面中小企业重视的是上下级的管理体制缺乏对横向间的监督和协调各个部门也没有进行良好的信息沟通影响到了中小企业融资风险内部控制的水平。（4）陷入人力资源危机：我国中小企业实力较弱所承受的薪金水平也不高加上缺乏严格的内部管理加大了吸引高水平人才的难度同时中小企业也没有定期的对员工进行培训员工水平的提高仅仅是依靠在工作中的锻炼这样导致了中小企业陷入了人力资源危机。（三）内部控制监督不到位我国大多数的中小企业缺乏对内部控制监督的重要性认识并没有建立有效的内部审计制度更没有专门设立的审计部门虽然有的中小企业设立了审计部门但是执行力较差。在内部控制方面中小企业还存在着一些问题最主要的原因是中小企业内部控制环境较差自身治理结构不合理。（四）内部控制程序不合理在设置内部控制程序的时候很多中小企业并没有从实际情况出发只是盲目的学习其他企业的经验针对性和实用性都比较差在执行