电力企业内部审计风险原因及策略.docx

电力企业内部审计风险原因及策略摘要：我国的电力企业在最近几年以来取得了较为长足的发展但是在企业内部审计中仍旧不可避免地存在着一定的风险本文指出了存在于电力企业内部审计中的主要风险并对风险存在的原因作了简要分析然后再在此基础上就如何做好电力企业内部审计风险的防控工作这一问题提出了自己的几点粗浅看法希望能够在一定程度上提高我国电力企业内部审计风险防控的整体水平。关键词：电力企业；内部审计风险；原因；策略国民经济的发展和社会生活水平的进步在很大程度上推动了我国电力行业的发展尤其是在最近十年我国的电力企业更是取得了突飞猛进的发展在发展过程中所暴露出来的一些问题仍旧不容忽略比如存在于电力企业内部审计中的风险就必须要加以重视否则很有可能导致不可估量的严重后果。一、存在于电力企业内部审计中的主要风险（一）审计方法方面的风险大部分的电力企业都采用的是综合考察与抽样判断这两种审计方法并且一般情况下都是将这两种方法结合起来运用的。在选取样本时必须要结合企业实际的运营状况根据科学的考量标准来判断样本和操作计算方法等。另外就抽样技术的本身而言是不可避免地存在着一些客观误差的。所以在对审计方法进行选择时也不能够盲目跟风一定要选择最适合于本企业发展的技术方法并且在操作过程中也要严格地按照相应的标准和要求来进行以尽可能地避免审计结果在准确性、客观性和真实性方面出现一些比较大的误差。（二）独立性方面的风险相较于国家其他直属的审计部门而言电力企业的内部审计有着较大的不同其内部审计机构在独立性方面尚不完全在对公司架构设置、岗位协作以及部门职能等进行审计时大部分审计人员都不能够独立且客观地对其进行审核与评价这在很大程度上降低了电力企业内部审计的全面性、客观性和公正性极易引发一些关联性风险。二、电力企业内部审计风险存在的原因（一）从主体上看第一内部审计的管理。对电力企业而言其内部审计的质量和水平在很大程度上是由内部审计管理水平决定的。所以做好内部审计管理工作能够非常有效地规避电力企业内部审计在技术、行为和决策方面所出现的风险。第二内部审计的技术。内部审计技术也是造成电力企业内部审计风险的一大原因影响内部审计技术的因素有抽样误差、不规范操作和方法滞后这三单因素。第三人员的素质问题。因为电力企业内部审计工作的特殊性所以要求审计人员必须要具备专业的业务素质与能力。然而据目前的情况来看我国许多电力企业的审计人员无论是在业务素质还是技术能力上都普遍偏低基本不能满足相应的审计工作标准与要求非常容易引发人员素质风险。（二）从客体上看第一法律环境。我国目前的审计工作正处于一个新旧体制交替的关键时期在一些政策、规范和法规方面也不可避免地出现了一些碰撞和摩擦最终使得电力企业的内部审计工作在法律上时常出现一些不确定性。第二对内部审计的认识出现错误。在电力企业内部审计的过程当中审计部门或者审计人员被故意设置障碍的状况时有发生如此一来企业的内部审计工作就会受到阻挠或者干扰。第三审计内容的广泛性与会计核算的复杂性。电力企业所经营的业务随着其自身发展的壮大而逐渐增多审计的内容也随之而变得愈发广泛会计的核算方法也就因此而变得越来越复杂这也在很大程度上增加了内部审计工作的困难。第四审计取证。电力企业内部审计在取证过程中审计人员很容易被审计对象表象所迷惑从而出现取证失误或者失察的状况进而造成了内部审计工作在结论判断上的失误降低了审计结果的真实性、准确性、客观性以及全面性等。三、防控电力企业内部审计风险的措施（一）改善并优化电力企业内部审计技术与方法因为电力企业的内部审计对象既复杂又广泛所以在开展内部审计工作时一定要加强控制其全面性不断地优化抽样的技术将传统抽样技术和先进抽样技术的优点充分结合起来以更好地降低审计风险从而使审计的技术与方法更加合理和科学。与此同时在对电费和售电量等业务进行分类统计时还必须要对账簿和相应报表中的具体数据进行严格的审核以使其客观性和真实性得到保障。（二）增强电力企业内部审计独立性在强化电力企业的内部审计独立性过程中首先要做的就是要转变相关责任人的思想观念要使其对电力企业内部审计独立性的作用和意义有一个更加充分的理解促使其加强对内部审计独立性的重视以从管理的结构上对内部审计部门本身该具有的独立地位加以确立夯实内部审计独立性得以保障的物质基础。与此同时还要强化内部审计部门与其他相关部门之间的联系加强人员之间的相互协作从而更好地促进各项管理制度的有效执行真正确保电力企业内部审计的独立性。（三）加强对电力企业内部审计人员的整体素质的培养内部审计工作的最重要主体是审计人