煤炭企业资金管理对策探讨.docx

煤炭企业资金管理对策探讨摘要：资金管理贯穿于煤炭企业整个生产经营的始末具有举足轻重的作用资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心采取行之有效的管理和控制措施疏通资金流转环节才能提高煤炭企业的经济效益。第一部分分析了煤炭企业资金管理中存在的问题第二部分提出了相应的具体措施。关键词：煤炭企业；资金管理中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2013）09-0123-011煤炭企业资金管理中存在的问题1.1资金管理与控制意识缺乏资金时间价值观念缺乏对现金流量的分析重视度不够。煤炭企业拨付所属资金无偿使用流动资金占用过多固定资产利用率低材料采购多多益善产品不适销对路资金周转缓慢。分析投资项目对不同时间的收支同等看待。在经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量是煤炭企业实际可运作的现金流量它是煤炭企业筹资、用资的关键但煤炭企业很少对现金流入、流出进行预测因而造成大量的延期工程和投产后因无流动资金而停产的项目或流动资金不足不能维持正常生产经营活动使煤炭企业陷入困境。缺乏资金控制制度。由于缺乏对资金循环过程的控制导致资金比例失调或储备资金过多或半成品、成品过多或产品不适销对路或超过市场需求量；也不能及时根据资金控制过程中反馈的市场产品供求、价格、质量及售后服务不到位等信息去及时更新产品、进行相应价格调整去加大市场营销力度、改进产品质量、提高售后服务水平；不注意防范资金被人为侵吞、流失。总之不能及时传递资金控制过程中反馈的信息易生产和流通脱节措施滞后。1.2流动资金周转效率低一是对现金管理不严造成资金闲置或不足。有些煤炭企业认为现金越多越好造成现金闲置未参加生产周转；有些煤炭企业的资金使用缺少计划安排过量购置不动产无法应付经营急需的资金陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策缺乏有力的催收措施。三是存货控制薄弱造成资金呆滞。很多煤炭企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍形成资金呆滞周转失灵。四是重钱不重物资产流失、浪费严重。不少煤炭企业的管理者对原材料、半成品、产成品、固定资产等的管理不到位财务管理职责不明资产浪费严重。1.3资本结构不合理资本结构是指煤炭企业的长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理会在一定程度上增加煤炭企业财务负担有可能会导致偿付能力严重不足从而增加财务风险。中国煤炭企业的生产经营资金大部分来源于自有资金和借入资金。从国有煤炭企业的财务结构来看资产负债率较高、银行贷款过多等问题普遍存在。从煤炭企业的负债结构来看长期负债较少而短期负债过多由此可以看出煤炭企业对银行有着很大程度的依赖。由于煤炭企业对银行的过分依赖一旦其出现支付危机一方面会使自己的信誉降低而加大财务风险另一方面又会因逾期付款而加大融资成本。由以上几点可以知道中国煤炭企业的资本结构目前还存在着很大的问题。1.4煤炭企业投资缺乏科学性煤炭企业投资包括对外投资和对内投资。在对外投资上很多煤炭企业投资决策者对投资风险的认识不足盲目投资导致煤炭企业投资损失巨大从而财务风险不断加大。煤炭企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中很多煤炭企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低等原因使得投资决策失误频繁发生投资项目不能获得预期的收益投资无法按期收回这也给煤炭企业带来了巨大的财务风险。1.5财务风险意识淡薄财务风险是客观存在的只要有财务活动就必然存在着财务风险。然而在实际工作中许多煤炭企业的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足缺乏风险意识。由于经济活动的网络化、虚拟化信息的传播、处理和反馈速度大大加快煤炭企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时或者煤炭企业当局没有及时有效地选择利用内部或外部信息导致煤炭企业的决策风险加大。另外煤炭企业要发展就不可避免地要负债经营充分利用财务杠杆的作用。但是一些煤炭企业不顾成本、不惜代价不考虑自身的偿还能力只是千方百计从银行获取贷款不考虑如何让这些资金发挥有效作用。在借入资金不能有效发挥作用的情况下一些煤炭企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环其结果是债台高筑财务风险加大。2如何加强煤炭企业的资金管理2.1树立资金时间价值观念增强现金流量意识所谓资金的时间价值是指资金在运动过程中随着时间的推移实现增值。即等量的货币在不同的时间内价值是不相等的。进行项目投资时必须将资金的时间价值考虑进去在确保项目质量的前提下尽快投产尽快收回资金这样就达到了加速资金周转促进资金节约的目的。合理利用