浅析化工企业内部控制体系建设.docx

浅析化工企业内部控制体系建设摘要：一个有效的内部控制体系是企业高效运作的关键。化工企业由于安全环保、生产经营和现场管理等都处于高风险状态所以加强和规范企业内部控制体系显得尤为重要。本文在对化工企业内部控制现状进行剖析的基础上强调了化工企业加强内部控制体系建设的重要意义并探讨了化工企业加强内部控制建设的有效措施。关键词：内部控制控制体系化工企业1.前言内部控制是指一个企业为了实现其经营目标保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠确保经营方针的贯彻执行保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部由董事会、管理层和全体员工共同实施的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段和措施的总称。内部控制是企业管理的内在需求是对管理行为的体检。化工企业是我国国民经济的重要支柱产业之一为国民经济各部门提供基础材料和配套产品随着我国对外贸易的不断拓展以及国际、国内安全、环保压力的不断增大化工企业不但需要国家有关政策的支持与鼓励而且还迫切需要通过建立一套完善的企业内部控制管理体系规范企业经营管理、提升管理水平、整合企业优势从而达到提高经济效益的目的。2.化工企业内部控制现状为了适应国内外化工企业发展的需要以及监管的要求化工企业结合自身经营管理需要逐步推进企业内部控制管理但在企业内部控制体系的建设及实施过程中仍然存在一些问题。2.1对内部控制体系的认识偏差对内部控制的认识许多企业习惯于满足传统的或者曾经行之有效的管理模式从而未能意识到内部控制在企业经营和管理中的重要地位和作用；习惯于把内部控制管理职能划分为是财务部门的职能从而忽视了企业内部控制强大的关联性；易于片面的强调内部控制的管控职能从而忽视了内部控制的全面性特征；易于把内部控制作为企业的一项阶段性或突击性工作从而忽视了各种日常作业和管理职能。2.2内部控制制度执行不利许多企业没有真正领会到企业中各项规章制度与内控制度的紧密关系势必造成企业制度管理的“两条腿”或“两层皮”不利于内部制度的执行；许多内控制度本身不健全、脱离实际情况或者随着企业形式的变化内控制度没有及时跟进、修改和完善从而使内控制度失去操作性；对内控制度执行情况缺乏严格的监督、检查及考核机制从而使内控制度丧失了执行的严肃性。2.3企业对风险控制关注不够企业内部控制管理体系的建设是以防范风险为宗旨的对企业所面临的内外部风险进行准确的评估是提高企业内部控制效率的关键。许多企业对其环境控制和风险评估关注不够当企业发生内外部环境变化时无法正确处理各种突发风险从而影响企业内部控制效果降低企业运行效率。2.4企业内部信息管理系统不健全现代化的管理方式需要现代化的管理手段做支撑许多企业没有统一的信息归口管理部门或缺乏统一的信息管理系统过分的依赖于各层级各业务人员导致内部控制系统信息归口管理不统一、信息的接收及处理不及时甚至信息失真；许多企业没有建立或未能有效执行信息保密制度导致企业内部信息泄露等。3.化工企业加强内部控制体系建设的重要意义3.1化工企业加强内部控制体系建设是建立现代企业制度的需要2008年6月中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》及配套规范对企业内部控制问题做出了专门规定这表明我国政府管理部门在继公司法人治理结构后已将企业内部控制提上了议事日程。现代企业制度与内部控制机制有着深刻的内在联系：现代企业制度对内部控制机制提出了新的、更高的要求即要求在现代公司制度下内部控制制度要将促进企业贯彻经营方针以及提高经营效率纳入其中从而确定了内部控制在经营和管理中的地位和作用；同时内部控制机制的有效运行可以保证企业各种经营目标的实现对促进现代企业制度的建立有着非常重要的作用因此化工企业需要健全内部控制管理体系。3.2化工企业加强内部控制体系建设是适应化工行业竞争日趋激烈的需要加入世界贸易组织以后国民经济持续平稳增长给作为支柱产业的化工行业带来了发展的良好机遇化工企业的国际竞争力得到了提升；但随着经济全球化进程的加快我国化工行业的弊端越发明显：资源和能源不足、企业规模偏小、产品结构不合理、科技开发创新能力薄弱、低水平重复建设现象严重等加之政府方面安全、节能、环保的压力不断增大使得化工行业市场竞争形势愈加激烈。因此在国内外化工行业市场化进城加快的形势下化工企业需要通过建立企业内部控制管理体系提高企业核心竞争力提高管理水平。3.3化工企业加强内部控制体系建设是适应企业自身发展的需要内部控制是一系列具有控制职能的方法、措施、程序并予以规范化和系统化使之成为一个严