服务贸易外汇管理的思路和措施.docx

服务贸易外汇管理的思路和措施一、服务贸易外汇管理主要特点（一）多部门协同管理由于服务贸易交易具有无形性和不可比性无法类似货物贸易可借助海关货物流信息来匹配资金流印证真实性因此主要依靠商务、税务等主管部门的规定实施协同管理即要求境内机构办理服务贸易购付汇业务时除提供合同或协议、发票或支付通知外还要求其提供对应主管部门的批准文件或备案登记证书。例如办理境外承包工程项下的工程款、中介费购付汇时需提供商务主管部门批准该企业经营劳务承包的批准文件；办理技术咨询、技术服务、合作设计、合作研究、合作开发、合作生产等项目购付汇时需提供商务主管部门颁发的《技术进口许可证》或《技术进口合同登记证书》及《技术进口合同数据表》等。（二）限额和资格审批管理对真实性较难把握且容易成为异常资金出入境渠道的部分服务贸易项目实行限额和资格审批管理制度。例如对单笔超过合同总金额10%且超过等值10万美元的出口佣金购付汇、法规未明确规定审核凭证且等值10万美元（不含）以上的服务贸易项下购付汇、企业和预算外单位公务出国购汇超过指导性限额、境内机构单笔提取超等值1万美元的外币现钞、国际海运船长借支项下单笔提取超过等值3万美元的外币现钞等业务境内机构都需经外汇局核准后凭核准件到银行办理售付汇手续。另外对于跨国公司所属境内公司向境外关联公司办理代垫及分摊费用购付汇前跨国公司须经所在地外汇局分局办理资格核准后凭核准件及相关材料到银行办理购付汇手续。（三）多环节交叉管理目前对于境内机构服务贸易外汇收支实行事前、事中、事后的多环节交叉管理模式。其中事前以真实性审核为重点。境内机构办理服务贸易外汇业务前需由银行按照规定审核申请书、合同、发票、主管部门批件及税务凭证或外汇局出具的核准件确认交易的真实性及其与外汇收支的一致性后办理；事中以非现场监测为重点。主要运用服务贸易外汇业务非现场监管系统通过设立单笔大额、高频累计、异常波动等监测指标对企业服务贸易数据进行数据筛查对收支较为频繁、总量较大或增长迅猛的服务贸易交易及企业实行专项监测；事后以核查与检查为重点。通过事中监测发现的异常交易线索核查银行或境内机构留存的业务凭证查实违规交易情况并按照相关规定及时移交检查部门进行立案查处。（四）项目和主体分类管理现行服务贸易外汇管理制度实行事前项目分类管理和事后主体分类管理。按照国际收支统计口径服务贸易项目不仅包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、金融服务、保险服务、计算机和信息服务、咨询、其他商业服务、别处未提及的政府服务等11类的服务项目还包括收益、经常转移项目下的10类传统非贸易项目。由于服务贸易一直注重事前真实性审核且不同的交易项目特点不同真实性审核需要的材料也有较大差异因此目前的政策法规均是针对不同的交易项目特点而分别出台的实行交易项目的事前分类管理。另外为逐步实现管理方式由行为监管向主体分类管理方式转变外汇局在监测、核查的基础上对存在未能在要求的时间内就相关交易疑点做出合理解释或不配合核查等情况的交易主体实施服务贸易内部分类监管将其作为“关注类”主体密切跟踪其服务贸易外汇业务实行交易主体的事后分类管理。二、服务贸易外汇管理存在问题（一）政策较为分散尚未形成统一的体系服务贸易外汇管理政策较为零散缺乏系统性。目前涉及服务贸易外汇管理的规章制度超过50个大多是对新问题的临时性规定和对现有规定的补充或调整缺乏统一的法律规范尚未形成统一的法规体系个别银行和境内机构反映办理相关业务时搜集和学习政策法规的成本较高。以现行法规未明确审核凭证的交易项目的售付汇而言前后涉及的现行有效法规就有《国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》（汇发［2003］35号）、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发［2006］19号）、《国家外汇管理局综合司关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知》（汇综发［2006］73号）等文件。（二）宽进严出特征明显未实现均衡管理现行服务贸易外汇管理总体呈现“重流出、轻流入”的格局除捐赠外绝大多数服务贸易外汇收汇和结汇缺乏明确的管理规定仅凭客户描述由其提供合同或发票等证明材料即可在银行办理随意性较强。资金流入结汇方面目前主要依据《结汇、售汇及付汇管理规定》办理而对结汇的规定也较宽泛仅规定了需要结汇的类别对于审核材料的要求相关法规也没有明确规定。银行反映由于服务贸易收结汇管理规定不够明确有的银行审核合同、发票及主管部门批件等材料有的银行却仅审核合同或者发票导致不同银行对服务贸易收结汇真实性审核的标准不统一严格审核的银行反而失去客户导致市场不公平竞争。（三