新常态下商业银行计划财务管理研究.docx

新常态下商业银行计划财务管理研究摘要:新常态下商业银行应当积极采取有效措施开展计划财务管理工作以推进商业银行自身的稳定持续发展。本文从会计核算、流动性、信息统计以及预算等方面入手探讨新常态下商业银行计划财务管理内容及方式以全面提高商业银行计划财务管理的科学性和有效性。关键词:新常态；商业银行；计划财务管理随着经济形势呈现出新常态特点以及利率市场化进程的加快、金融托媒条件下的科技转型逐步实现和互联网金融的不断发展进步商业银行若想要实现自身稳定持续发展应当积极转型对计划实施高效化管理从而沉着应对新常态下经济发展所带来的诸多挑战。一、新常态下的会计核算管理1.新常态下会计核算管理所遇到的瓶颈社会经济发展的当前形势下商业银行业务不断创新对传统的会计核算带来了新的挑战投行业务以及金融衍生品投资的不断发展要求商业银行会计核算不断优化调整从而保证商业银行计划财务管理工作的顺利开展。以金融衍生品为例加以分析可知表外核算是当前市场经济中衍生金融的主要工具监管部门仅仅能够对商业银行的报表数据信息进行监督与管理而国际金融市场衍生品存在较大风险这与会计核算缺陷存在密切联系。会计信息披露是确认与计量的重要方式金融衍生品的出现打破了商业银行传统的资产确认方式导致相关会计确认与计量存在一定不确定性。所谓会计计量主要是指用货币或其他量度单位对经济业务及其结构进行准确计量而货币计量规则难以实现导致金融衍生工具存在一定计量难度此种情况下金融衍生品业务的会计核算过程中风险控制难度较大对于商业银行的发展是极为不利的。与此同时商业银行会计核算操作标准尚不统一银行对相关问题的解决方式也不尽相同。科目调整与会计核算内容调整后商业银行表内外余额波动较大相关监管部门也只能够通过报表对银行余额变动情况进行监督难以进行实时把控。相关操作人员会计知识的不足也是滋生会计核算风险的重要因素。2.加强会计核算管理的有效途径一是商业银行应当积极完善制度及相关规定结合银行自身发展实际制定规范的会计制度及业务操作标准进而对商业银行各项业务实行动态化管理与控制确保大额支付以及应收应付款挂账等事项能够严格按照制度进行报批。在原有业务管理方式的基础上不断进行补充和调整为商业银行各项业务的开展提供可靠的支持。在此基础上应当积极建立奖惩机制调动员工的工作积极性。二是完善会计核算程序。在新常态下商业银行计划财务管理工作中应当积极完善会计核算程度柜台及相关会计人员应当严格且规范的填写会计凭证对商业银行具体业务的核算程序进行严格控制通过账务核对以及相互监督等方式切实保证会计核算工作的有序开展。为合理控制商业银行业务风险点应当通过设置台帐记录等方式对规划、预测、计划以及控制监督等方式进行综合运用全面提高商业银行计划财务管理的科学性和可靠性。三是建立健全内部控制制度。为全面提高新常态下商业银行计划财务管理效率应当积极建立健全内部控制制度对商业银行运行风险进行有效规避。因此在商业银行发展过程中应当对当前现有规章制度进行有效梳理对银行内部人员岗位进行有效梳理争取实现内部科学化、规范化控制。在此基础上应当依据商业银行自身发展实际情况加以全面分析对现代信息科学进行合理利用优化调整商业银行新老业务的控制方式并建立事前控制系统切实做好风险防范与控制工作。二、新常态下的流动性管理1.商业银行流动性管理存在的问题新常态环境下商业银行及其监管机构对流动性风险管理的重视力度逐渐加大商业银行为有效应对利润空间下滑问题正积极采取有效措施提高头寸预报的准确性确保结余资金得到最大化利用。当前社会经济发展条件下商业银行的运行需要各项存款来支撑同时还需要严格按照预定要求对企业及个人进出款进行准确预报和控制在此种情况下受上下传导会受时间限制以及客户进出款存在的不确定性会出现流动性不稳定的问题严重影响商业银行财务管理效率因此在新常态下加强商业银行计划财务管理是非常必要的。2.流动性管理的具体策略为促进新常态下商业银行流动性管理问题的有效解决商业银行应当积极建立健全流动性管理体系通过上下传导机制对商业银行剩余资金进行合理安排结合商业银行的实际情况做好压力测试并及时对体系模型进行优化调整切实保证财务管理整体效率。在此基础上对商业银行资产负债结构和期限进行合理安排适时调整理财资金池比例对同业业务进行科学化梳理在保证资本充足率的基础上切实提高财务杠杆的收益。在新常态下商业银行应当对央行各类政策工具及市场融资手段进行合理利用切实扩充商业银行自身流动性最大程度上满足新常态下市场经济监管要求及抵御风险的实际需求。三、新常态下的信息统计管理随着大数据时代的到来商业银行处于新常态运行环境下信息统计管