探究医院计算机收费票据管理的内部控制.docx

探究医院计算机收费票据管理的内部控制摘要：收费票据是医院获得收入的主要凭证利用计算机系统进行资金往来是医院最主要的一种方式。本文从建立健全医院票据管理制度、收费票据的使用和监控、退费票据的管理等角度详细研究了医院内部收费管理制度并对医院计算机收费内部控制提出合理建议。关键词：医院计算机收费票据管理内部控制随着国内医院加强信息系统的建设医院里面产生的各类票据由之前的手工开具变为计算机处理这种变化也对医院收费票据管理提出了新的要求。医院通常都会有自己的一套健全的内部控制制度实现内部管理信息系统的出现借助计算机软件帮助医院实现良好的“自行控制”。一、医院收费票据管理内部控制的重要性和意义第一促进会计信息真实、准确、合法收费票据是医院进行财务核算的重要凭证应该不断健全和完善内部控制制度使医院收费票据合法化。第二有效保障医院各项业务活动有序进行。内部控制制度可以对工作人员进行合理的分工、协调、监督、检查和考核推动医院各项工作有序开展。第三有利于及时发现问题解决问题从而保证医院资金安全。没有健全的内部控制制度医院票据管理工作就会非常混乱滋生经济犯罪案件的发生使国家资产遭受大量的损失完善的内部控制制度就是专门针对这些问题建设的一套完备的管理体系。二、医院收费票据管理环节存在主要问题（一）医院缺乏对收费票据管理重要性的认识目前国内某些医院意识不到收费票据管理的重要性未严格执行《收费票据管理制度》相关规定开展业务没有合理的票据管理安全措施加上工作人员的麻痹大意会出现票据丢失的案件给医院正常运行带来了严重的影响。（二）医院收费票据管理方式落后与现代医院信息化工作不适应随着计算机的普及电子计算机对于财会工作提供了极大地方便目前国内少数医院仍然使用的是非常传统的手工记账方式这种方式复杂且繁琐票据管理工作内容复杂工作量大很容易出现差错制约了工作效率已经完全阻碍了医院财务工作的进步医院的收费票据管理已经与西方存在较大差距。（三）收费票据的开具环节存在一定问题某些医院由于极少数工作人员的失职在票据的购买、领用、缴费、保存等环节存在较大漏洞工作人员极度缺乏责任心主要表现在：1.医院在给购买印制的收费票据进行登记入库时没有严格遵守医院内部规定通常情况下医院在对收费票据登记入库时应根据通过验收并签字的票据印刷公司“送货单”和财政局领单入库但由于某些票据管理人员仅仅依靠向印刷公司了解送货情况就登记入库导致收费票据入库以及偿付购货款时缺少合法有效的票据凭证。2.请购的各种票据从印刷公司和财政局送到医院后由于票据管理人员的疏忽未按顺序发放财务部门提供的收费票据出现前后跳号现象导致票据管理混乱。3.收费票据登记簿登记手法信息不规范在对收发票据的日常管理中票据管理人员经常出现票据收发记录登记不全少登或者漏登现象很普遍导致医院不能及时地了解收费票据的库存信息无法保障收费票据的安全性。4.票据管理人员发放收费票据时未履行“谁领用谁签字”的原则指导收费人员领用票据导致票据实际使用人员和在医院财务部门登记签收票据的人员不符对不上人。5.医院财务部门要求收费人员对收费票据须天天清、日日核并对收费缴款单、票证、报表数据进行核对三项必须相符如有不符及时查明原因票据管理人员未做好收费票据的日清日结日缴对不及时上缴的票据未进行摧缴导致资金安全存在隐患。6.票据管理人员未做好对收费票据的回收销号工作大多数医院依旧采用传统的手工记账方式因为回收销号对于大型医院来说是一件工作量庞大的事情所以某些医院不能及时开展对收费票据的回收销号工作随意放置收费处上交的收费票据存根很容易导致票据丢失的现象甚至有一些医院干脆不开展回收销号工作直接造成财务部门销号不及时无法发现工作过程中的错误难以保障会计资料的真实性、完整性和准确性。7.医院财务部门不按照《收费票据管理规定》开展工作不认真保管已经销号的各种收费票据随意乱放出现部分票据发霉损坏的现象此外病人如果不慎丢失票据医院也无法提供备用票据不利于医院的正常工作对收费票据的最终销毁工作也非常困难。三、改善收费票据管理现状的合理化建议（一）不断完善医院收费票据管理制度医院收费票据是医院财务核算的基本依据主要包括门诊和住院收费票据、预交费收据等目前各大医院基本上都会建立一套符合医院工作的收费票据管理制度详细说明了医院收费票据的种类、适用范围、购置、领用、核销等日常工作规定加强医院日常内部管理工作财务部门会设置一些票据管理职位负责医院所有收费票据的管理工作由财务部门统一管理医院不能安排收费票据管理人员的亲属在