我国税收征管问题及对策.docx

我国税收征管问题及对策中图分类号：F812文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)07-000-01摘要税收征管是税务机关的重要活动内容本文概述了税务征管的全部流程和技术特点通过分析税务征管过程中常见的典型问题有针对性的提出了相应的解决措施为广大税务征管职能部门和税务工作人员提供了有价值的参考资料为进一步完善税务征管工作做出了有意义的尝试。关键词税务征管常见问题解决措施税收是经济活动中一个十分重要的环节税收征管是国家各级税务机关的主要职能。税收征管的核心内容主要是根据国家相关的税务法律法规对各项税收工作进行有效的组织、协调、控制以及征收管理以便于达到税收工作的有效实施。从职能内容来看我国的税务征管主要承担了以下几个任务：1）宣传国家相关的税务法律法规提高国民依法纳税的法律意识保障税收工作的执行力度。2）有效的掌握税收来源的实时动态完善税收管理的各个环节。3）对纳税单位和企业、个人进行相关的纳税登记完善纳税的申报环节。4）对纳税过程进行实时的审计和监督保障纳税额度控制纳税款项。近年来我国经济得到了飞速的发展与此同时作为国家财政收入的主要来源的税收部分也是得到了长足的发展自推行税收征管制度改革以来税收总量得到了大幅度的提高税收征管的乱象得到了有效的控制依法纳税的意识得到了广泛的推行可以看到税收征管改革的正在逐步迈入正轨。但是在看到成绩的同时也要清楚的意识到我们的税务征管工作中还存在许多不尽如人意的地方这也是制约我国税务工作进一步发展的瓶颈所在剖析税务征管中存在的不足之处深化税务征管的改革力度才能为税务征管提供更好的进步空间。一、税务征管中存在的主要问题1.税收征管不力税源管理混乱我国是一个经济大国纳税企业单位数额庞大对于纳税税源的管理主要采用的是税务登记、纳税申报、纳税检查和发票管理等等技术手段。虽然涵盖面十分的全面但是实际实施时缺乏足够的力度目前的税务登记还仅仅是停留在企业营业登记的层面上。对于企业营业内容和税务信息的真实性还有待进一步的考证。纳税申报主要是一个检查企业是否按照预定时间点进行纳税对于纳税质量和税源控制的力度还远远不够。发票管理是一项十分有效的税务管理方式但是这是建立在正常的发票开具环境之下的因此对于税源的管理是呈现出一定的混乱的也是我们税务征管工作中首要解决的问题之一。2.税收审计和监督工作存在漏洞审计和监督工作是财务工作中的重要环节。税收征管中的审计监督工作主要有三方面即对税收机关、纳税单位、纳税过程进行税务审计可以看到在税务机关内部税务职能模糊权利分工不明确各级税务职能部门功能重叠的现象时有发生。纳税企业中偷税漏税也是对税收征管工作带来了极大的伤害在税收征管过程中对纳税项目、纳税金额、纳税经手人员以及纳税信息的登记改动等等都缺乏足够的审计监督对乱象缺乏有力的打击力度。3.税收信息化水平偏低税收管理队伍素质有待提高财政电算化是财政工作中一个发展的主要方向也是税收工作中一个侧重点。在当前的收税征管中信息化建设已经起步但是在信息化覆盖面、信息化数据处理能力以及信息化税务系统平台的利用效率上都还存在很大的不足税收手段的发展也使得税收征管变得更加的技巧化这就需要税务工作人员具有更全面的税务操作技巧然而这也是我国税务管理人员当前面临的重大挑战之一。二、完善税收征管的相关措施通过对税收征管进行一个针对性的分析之后我们得出了税收征管过程还存在许多亟待解决的问题这也是税收征管进行深化改革的发展方向因此建立健全税收征管的管理体制需要我们有针对性的提出一些相关措施和对策：1.强化税源管理力度保障税收质量税务征管的核心应该是对税源的管理因此合理的开展税源管理是保障税收征管质量的前提。对纳税对象应该从财务会计上进行控制管理保证会计资料的真实性和合法性对会计资料内容进行专业化审核规范税务信息。实时了解纳税对象的支出情况掌握纳税对象的纳税范围打击偷税漏税现象保障税收的合法性和完整性。对发票开具中的乱开、虚开和假发票现象予以打击完善发票管理在税收征管中的重要作用。2.加大税务监督约束明确税务责任划分税收征管活动中的审计监督工作尤为重要。对于税收机关内部要明确各个职能部门、各个税收管理人员的职能范围明确他们在税收征管的工作内容和责任。对于在税收征管中逃离责任、越权操作以及贪污受贿的现象要进行详细的税务审计依法进行处理。要强化税务监管的技术手段进一步加强信息化税务管理系统的开发建设完善税务信息数据的档案管理建立信息化的税务监控、税务结算和税务审计的系统平台大大的提高税务工作的效率规范税务工作中的技术环节提高税务工作的服务质量。3.提升纳