基于财务活动的企业税收筹划研究.docx

基于财务活动的企业税收筹划研究摘要：现在我国的市场经济体制在正不断的完善中同时企业之间的竞争也变的更加激烈。要想在激烈的竞争当中实现较好的发展企业就必须要采取有效的措施促进自身税后收益的不断增加从而使自身的长期发展需求得到满足。企业收入的增加可以促进企业税后收益的增加同时企业税款的减少也可以促进企业税后收益的增加。大部分的现代企业都很难改变自身的现有生产条件很难在短期内促进自身获利能力的不断增加所以企业要想增加税后收益就可以利用筹划税款减少的方法来实现增加收益的目标。关键词：财务活动企业税收筹划企业效益相对于西方国家而言我国的企业税后筹划起步的比较晚而且关于税收筹划的研究还不是很成熟。随着市场经济的不断成熟我国开始积极的推进企业所得税两税合并的税收模式增值税也开始由消费性逐渐取代了原有的生产型。所有的这些变化都显示了我国正在不断完善的税收法律体系。作为自负盈亏的经济组织企业都希望实现自身经济效益的最大化。所以企业必须要对国家税收政策的变化方向进行时刻的关注利用对自身经营活动的合理规划促进自身税款支出的不断减少最终促进自身效益的不断提高。一、我国企业税收筹划现状因为我国很晚才开始进行税收筹划的理论与实践研究所以在很多方面人们的认识还存在着较大的差异。对税收筹划的研究在计划经济时代就根本不存在随着经济体制改革的不断推行再加上社会主义市场经济的不断成熟工业化进程的不断加速。我国政府为了对产业结构调整予以有效的引导同时促进我国经济的进一步发展国家开始针对一些地区、行业、企业给予了很多税收政策上的优惠。从此之后我国的学者开始研究有关于税收筹划的问题。在我国企业和个人都可以是税收主体。以对税收筹划概念的界定为根据如果进行纳税筹划的纳税主体是企业这样就可以将企业进行税收筹划的内涵得出来。所谓的企业税收筹划就是指企业将自身的采取活动作为研究对象通过对对企业有利的一系列的法律法规的应用企业可以比较并选择不同的纳税方案最终保证企业在税收之后能够实现自身经济利益的最大化。二、企业进行税收筹划的原则作为一种新兴事物税收筹划在企业的经济活动当中具有十分重要的作用。企业可以利用税收筹划为自身带来积极的理财效果但是企业也不能够对税收筹划予以滥用一旦企业企业滥用税收筹划就变成偷税漏税的违法行为。采取这样的措施企业不仅无法获取理想的经济收益还会因为偷税漏税的行为而导致受到法律的严肃制裁。在对税收进行筹划的时候企业必须要对整体税负降低进行充分的考虑要以国家的相关政策和法规为根据针对自身的经济行为在纳税义务发生之前就要对之进行充分的合理安排。所以要想使税收筹划给企业带来的好处得到充分的实现在进行税收筹划的时候某企业必须要遵守以下的原则。（一）综合性原则在生产经营的过程中企业需要涉及到各种各样的税种如果企业只是对其中的单一税种进行筹划可能会在一定程度上实现税负降低的目的然而可能会导致别的各种税种出现税负上升的情况最终导致出现顾此失彼的结果。因为不一样的税种涉及到不一样的政策所以企业无法做到降低所有的税种所以企业应该致力于实现整体税负的降低。（二）合法性原则企业必须要在国家相关法律法规允许的前提下进行税收筹划首先要保证自身的税收筹划具有合理性才能够促进税款的合理减少如若不然就会因为触犯国家相关的法律而受到严惩。（三）事前筹划性原则企业一旦完成交易就必须要以相关规定为根据进行税款的缴纳工作。这就是说企业一旦完成交易也就确定了其所需缴纳的税款的数额。企业如果在这种情况下还要将税负减少就只能采用逃税、欠税等一些非法的手段去实现应纳税额的减少这并非是所谓的税收筹划而是违法行为。因此要想减少企业完成交易之后缴纳税款给自身带来的各种损失在发生纳税义务之前企业就要对相关的政策法规予以充分的了解从而合理的安排自己的经济活动。企业可以利用这种事前筹划从而使自身的税收筹划行为得到法律的认可和保护。三、企业进行税收筹划的有效措施企业在日益激烈的市场竞争环境当中要想实现自身的健康持续发展并不断的促进自身收益的增加如果很难改变自身的现有盈利能力就可以采用促进缴纳税款减少的方法实现更多的收益。所以企业在进行税收筹划的时候需要灵活巧妙的对各种方法予以运用从而能够将利润尽可能的保留下来。（一）税收筹划的基本措施现在税收筹划的基本措施多种多样其中包括利用企业类型的筹划方法、利用税收优惠的筹划方法以及减少税收基础的筹划方法等。尽管有很多种方法可以进行税收筹划然而可以将其分为两种最为基本的方法也就是“因素分析法”以及“变量引进法”同时又可以将这两种基本的方法划分为以下几种：1、通过对税率以及税基的利用进行