地勘单位财务管理与风险控制.docx

地勘单位财务管理与风险控制摘要：“戴事业帽子走企业路子”的地勘单位实行事企混合管理模式使财务管理存在诸多问题财务预算不规范、成本控制及资产管理不到位、经济活动审计监督不力财务风险突出。如何加强财务管理、控制好财务风险对地勘单位生存发展具有重大意义。关键词：地勘单位；财务管理；风险控制从原地质矿产部管理下的地质找矿事业单位开始到20世纪80年代开展以“计划项目、地质市场和多种经营”的经济体制和运行机制改革起始再到1999年“地勘队伍属地化管理企业化经营”的管理模式经过30余年的改革与发展但地勘单位财务管理仍有许多问题财务风险突出有的单位甚至面临着生存问题。本文就地勘单位目前财务管理中存在的主要问题及形成原因进行分析提出个人的几点建议。一、地勘单位财务管理存在的问题及风险现状1.财务预测、财务预算随意、财务分析粗糙以某地勘单位为例该单位有多个不同的经营实体近几年来市场收入和拨款收入分别占总收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市场能力不强财务预测不尽人意。不重视预算市场经营项目一般无预算计划内项目有预算但财务不懂生产流程预算由专业技术人员编制往往虚增支出随意性大。地勘单位财务会计人员多半途转行出身财务管理知识缺乏对资金运动不能做出系统分析不能提供真实有用的财务指标为经营决策服务。2.成本控制、资产管理不到位以该地勘单位为例成本费用不按项目归集成本核算不准确。成本费用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管以年末一次业绩考核评价全年业绩只看结果不重视事前、事中控制甚至有虚增成本等违反财经税法情况发生。因地勘单位自身固有特点流动性大人员分散财产分散财产盘点次数很少常存在账物不符现象。办公用品、生产物资采购没有认真做到“货比三家”部份商品价格虚高。在金额较大的固定资产和对外投资上常因对政策、市场了解不够盲目决策往往投资回报不及预期有的损失惨重财务风险偏大。3.经济活动审计监督不力地勘单位一般只有一个专职审计人员且内部审计监督机制不全受制于业务能力和体制约束财务监督执行不力。地勘单位领导不重视审计二级单位对审计甚至有抵触情绪内部审计监督名存实亡。二、地勘单位财务风险出现的原因1.体制不顺内部控制机制缺失事业身份、企业化经营管理机制使事业法人身份的地勘单位及下属完全市场化的企业单位受到上级主管部门及政府财政审计部门管理、监督时紧时松由于政策限制在市场竞争中企业单位往往处于不利地位错失机遇。权力下放过多权责失衡又易形成一人独大管理失控。体制不顺是造成地勘单位财务管理上出现问题的首要因素。2.信息化程度不高财务风险意识不强很多企业财务管理模式受网络技术的限制采用较分散的管理模式仅仅选择会计核算模块软件电子化程度不高财务信息上下级之间无法共享监管信息反馈滞后工作效率低下没有使用高效的财务管理信息系统。地勘单位管理观念落后普遍缺乏风险管理和控制机制对风险预测不够防范意识不强发生风险后应对茫然。3.目标不一致无全员管理观念受诸多因素影响目标不明从上到下没有拧成一股绳没有形成全员管理观念。有的只顾眼前利益短期行为突出长远目标欠考虑。财务人员不是专业技术不过硬就是怕得罪人碍于情面把法规制度抛之脑后不按原则办事只要发票不假、自己不贪就不管业务活动的真实性存在不同程度的成本虚增、资金“跑、滴、漏”现象。三、强化地勘单位财务管理和风险控制的主要措施1.理顺体制健全机制地勘单位分类改革进入深水区多数地勘单位将完全企业化。体制理顺了机制就活了。以改革创新引领地勘产业经济新发展深化改革构建地勘产业体制机制新格局。改革是发展的最大“红利”以更大的勇气、更有力的举措解决制约地勘单位体制机制、资源配置、结构优化、收入分配等诸多问题和矛盾断绝“等、靠、要”思想。大力实施创新驱动发展战略做强地勘主导产业、做优地勘延伸产业提高自主创新能力不断增强地勘队伍发展的动力和活力全力提升拓展市场的竞争力。2.树立全员风险意识加强内部成本控制须提高全员风险意识、成本管理意识。构建企业文化提高全员主人翁意识。在内部形成职工的自主管理意识完善内在约束与激励机制实现自主管理。这既是—种代价最低的成本管理方式也是降低成本最有效的途径。提高固定资产利用率减少资金占用。做好应收账款的催收减少坏账损失加速企业变现能力提高资金使用率。加强日常财产盘点、设备保养工作。3.建立财务风险预警系统注重财务分析财务风险存在于经营活动的各个环节任何环节的失策都会对单位不同程度的损失。建立财务风险预警系统企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于经营活动