商业银行资产托管业务风险及防范对策.docx

商业银行资产托管业务风险及防范对策摘要:金融脱媒趋势下商业银行增长模式由资本依赖型逐渐向低资本消耗型转变。资产托管业务占用资本少除了稳定的托管费收入外还增加了稳定的资金沉淀、创造中间收入创造结算、结售汇等多项连带收益业务协同效应显著成为银行首选的战略性中间业务综合贡献度不断提升。商业银行资产托管业务（以下简称“托管业务”）自1998年至今业务规模越来越大服务范围越来越广客户类型越来越多市场参与度越来越深这些都对托管业务风险管控提出了新的要求。本文对托管业务存在的一些风险点作了分析尝试提出相关对策希望能对托管业务的稳健发展有所帮助。关键词:银行;托管业务;风险;防范一、托管业务简介(一)托管业务是什么“商业银行托管业务”是指托管银行基于法律规定和合同约定履行资产保管职责办理资金清算及其它约定的服务并收取相关费用的行为。根据法律法规和合同约定托管银行提供的服务还可包括会计核算与估值、投资监督、绩效评估、投资管理综合金融服务以及其他资产服务类业务。作为现代金融业重要组成部分的资产托管行业在多层次资本市场中引入了托管机制这种机制在消除市场信息不对称提高资管和交易效率保障投资者的资产安全促进市场健康发展等方面起着不可替代的作用。对于商业银行来说托管业务收入稳定、不占用经济资本特别是托管资产由于监管要求需保留一定比例的现金资产应对各类情况这类资产往往是以活期存款的形式存在在利率市场化环境下成为难得的稳定、量大优质存款。此外托管业务部门还能建立联动机制充分整合内部资本、渠道和项目等资源为客户提供一揽子综合化金融服务方案。在我国经济发展“新常态”的背景下各商业银行面对新的市场竞争格局纷纷看到托管业务的优势对这项“资本节约型”的中间业务均不遗余力的加强投入提升托管业务战略地位促进经营结构向轻资产转型。截至2016年6月末我国银行业资产托管规模首次超过百万亿元人民币达103.5万亿元同比增长53.6%。2012年以来中国银行业资产托管规模增速始终保持在50%以上并有逐年上升的态势。在行业规模持续快速增长的同时市场参与主体也在不断扩充国内拥有公募基金托管资格的商业银行现已达27家其中稳居第一的工商银行资产托管规模已达13万亿元。(二)托管业务的关键点资产托管业务主要服务于资产管理行业是连接投融资市场主体的重要平台和纽带其关键点主要在于:客户的多样性。近年来资管行业的快速发展带来了日益丰富多元的托管客户资源从最初单一的基金管理公司扩展到保险公司、券商、QFII（合格境外投资者）、建立了企业年金的企业等等。服务类型多。托管业务主要提供资产保管、资金清算、会计核算、资产估值和投资监督五个方面的基础服务。还可提供外汇交易、公司行为、风险绩效、会计外包等增值服务这类增值服务往往成为托管行竞争客户的焦点。涉及面广。托管业务涉及资本市场上几乎所有的投资品种涵盖境内境外市场.需要面对我国金融业全部的监管部门从人行、保监会、银监会到外管局甚至还包括劳社部。操作的复杂性。托管业务的特点是数据量特别大、报表种类特别多、市场规则特别复杂、客户订制特别多、准确及时性要求高。二、托管业务的风险点随着改革不断深化和资本市场稳步发展托管业务也迎来了广阔发展机遇同时也面临着风险存在着一些潜在问题和薄弱环节：(一)业务系统风险目前大部分托管行都在使用外购的托管业务系统由于历史原因无法进行集中的系统管理和数据共享自动化程度和批量处理能力较低在市场快速增长的背景下系统已勉力支撑、不堪重负而且饱受到逐渐积累的各种补丁的困扰成为业务发展的瓶颈。无法满足各类新兴创新型产品的要求大大影响了业务效率和质量同时增加了操作风险隐患。部分个性化需求由于外购系统内在的系统架构局限无法实现客户往往会因为托管行无法提供某些功能服务而转投他行。(二)操作风险操作风险是指在托管业务各环节操作过程中因内部控制存在缺陷或者人为因素造成操作失误或违反操作规程等引致的风险。例如：由于不熟悉业务系统功能和流程要求在数据齐备前进行了操作导致数据错误；录入的数据有误而复核人员又没有检查出来依据错误的录入数据进行操作导致出错；数据齐备且无误的情况下配错了规则调用了错误的功能从而导致计算结果错误；业务系统停摆无法正常使用；归类错误在缺乏统一标准的情况下分错了类型。(三)制度建设风险资本市场发展飞快容易出现真空地带管理制度、操作规程尚未形成对托管产品、流程的全覆盖个别新产品的管理制度有待完善、补充。以P2P托管为例现有制度基本未涉这个领域。监管发生变化后制度未作相应变更一些规定难以有效落实例如监管部门陆续取消审批制改备案制不再有产品批文分行便无法向公安机关申请为托管