加强农村商业银行全面预算管理研究.docx

加强农村商业银行全面预算管理研究摘要：推行全面预算管理是商业银行加强内部管理规范化科学化、提高经营管理水平、增强核心竞争力的一项重要内容。农村商业银行作为地方性、区域性金融机构是我国金融体系的重要组成部分而其预算管理水平远落后于全国性股份制银行及国际先进银行。本文对全面预算管理的内容进行了简要分析结合我国农村商业银行的现实特点就如何加强农村商业银行全面预算管理进行了探讨。关键词：农村商业银行全面预算管理农村商业银行是我国农村金融改革的产物相对于改革前的农村信用社农村商业银行的经营管理水平及经济效益得到了很大的改进和完善但是其全面预算管理水平远落后于全国性股份制银行及国际先进银行。推行全面预算管理是商业银行加强内部管理规范化科学化、提高经营管理水平、增强核心竞争力的一项重要内容。因此如何加强农村商业银行的全面预算管理对其加强业务拓展、提高核心竞争能力具有重要的意义。一、全面预算管理概述企业预算管理是在企业战略目标的指引下通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动全面提高企业管理水平和经营效率实现企业价值最大化的一种管理方法。对银行来讲全面预算管理应包括财务预算、经营预算和资本预算三个方面。其中财务预算是目前银行业传统意义上的预算管理；经营预算即经营计划（信贷计划）包括授信审批、规模控制、贷款发放、贷后管理等各业务环节的合理测算及安排是银行业预算控制工作的核心；资本预算是指银行根据资本充足率的要求对各项风险加权资产的资本占用作出的安排。二、农村商业银行的特点（一）法人治理结构不完善农村商业银行是由辖内自然人、企业法人和其他经济组织共同发起成立的地方性股份制金融机构。农村商业银行的股东一般包括本地较大的国有企业、本地较大的民营企业、当地居民和银行内部员工。除了股东分红各类股东因投资目的不同尚未充分意识到其对农村商业银行的经营管理所负有的参与决策和监督的权利。从某种意义上讲农村商业银行的内部制衡机制尚未能有效发挥作用。农村商业银行的股东大会、董事会和监事会在实际工作中未能发挥有效作用对经营管理层未形成有效制约内部人控制问题是农村商业银行治理结构的短板。（二）业务品种覆盖范围较窄从国际先进银行及我国大型股份制商业银行的发展经验来看金融业的真正盈利环节为中间业务而非传统的资产负债业务。我国农村商业银行还处在发展的初期业务品种主要停留在传统的资产负债业务依靠净息差获取收益业务品种覆盖范围较窄虽在改制后加强了产品创新但仍缺乏长远的战略规划且创新思想略显滞后缺乏具有竞争力的业务产品对其竞争力的提高极为不利。（三）服务范围具有一定的政策导向性农村商业银行作为农村金融市场的主要力量其服务方向带有明显的支农惠农的政策性。根据《农村商业银行管理暂行规定》第四十六条农村商业银行要将一定比例的贷款用于支持农民、农业和农村经济发展。银行监管机构应定期对农村商业银行发放支农贷款情况进行评价并可将评价结果作为审批农村商业银行网点增设、新业务开办等申请的参考。同时农村商业银行机构网点设置多为城乡结合部或县域“立足城乡、服务三农、支持中小微企业、便利社区居民”成为农村商业银行的目标定位。作为农村商业银行的主要客户群中小微企业迫切的融资需求与自身现实条件担保能力的矛盾对农村商业银行的金融创新能力提出了挑战；而支农贷款的风险性较大对作为自负盈亏的企业来讲农村商业银行的政策导向性使其发展之路面临相对尴尬的局面。三、农村商业银行全面预算管理现状中存在的问题虽然相对于改革前的农村信用社农村商业银行的经营管理水平及经济效益得到了很大的改进和完善但是其全面预算管理水平远落后于全国性股份制银行及国际先进银行主要存在的问题有以下几个方面。（一）对全面预算管理工作的认识不到位作为商业银行的常规工作内容全面预算管理工作并未随着银行的发展壮大得到足够充分的认识。一方面在我国农村商业银行预算管理的实施很大程度上仅仅为了满足外界对银行管理水平的认可而未真正将预算管理作为提高银行经营管理水平的一项手段进行有效实施。另一方面现阶段农村商业银行所进行的预算管理多指财务预算而在银行业务发展中经营预算即经营计划的开展比预算管理概念的引入要早因此经营预算在很大程度上独立于预算管理之外形成了单独的体系。由于没有形成统一的全面预算管理体系经营预算与财务预算在执行过程中易出现矛盾且缺乏有效调和。（二）预算管理内容编制不健全我国农村商业银行预算管理内容不健全主要体现在四个方面：一是目标多重缺乏系统平衡。银行作为自主经营、自负盈亏的企业应以提高盈利能力作为主要任务以利润最大化作为全面预算管理的目标。但农村商业银