对企业财务内部控制问题探讨.docx

对企业财务内部控制问题探讨摘要：内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称以期达到财务活动预定目标的活动。内部财务控制在企业中扮演者重要的角色其是现代企业财务管理的核心是企业财务计划实现的保证同时在实践中也是必不可少的。关键词：企业财务;探讨一、企业财务内部控制的问题与解析（一）没有规范合理的治理结构和财务控制机构计划经济影响着一个企业的管理理念与经营模式具体表现在企业的管理方法与构造上：没有贯彻落实企业所有权和经营权的分离政企职责也划分模糊监督企业财务收支和经济来往的工作人员在使用职能时无法光明磊落地从国家集体角度出发使用监督权那么会计人员就会在国家和企业的利益冲撞下影响到会计的监督作用;国有企业股份制公司的制度不够健全在管理方面还是又行政管理的理念这让企业的管理分工和权责不够清楚明确。目前经常会有董事长兼任总经理、总经理担任董事的情况发生因此无法高效的监控权力;股份公司中监管机制的作用慢慢减弱即使拥有足够的岗位人员没有合理的控制制度和具体的实施办法也不能有效的进行监督管理这就会导致公司的管理经营成本平白无故的增加容易引发内耗。（二）缺乏对财务风险的防范意识企业在这个变换莫测的社会经济现状下总要面临着多方的风险尤其是竞争激烈的市场带来的风险。但是我国由于存在着计划经济企业通常无法察觉到参加了企业所经营活动的风险敏锐度太低。再者企业的管理层和会计人员防范意识薄弱加上防范机构设置的不适用企业整体的抗风险能力也就十分脆弱。大的风险以来企业也就很有可能面临倒闭。（三）会计信息不全面人员素质低因为我国企业市场的经济体制改革的不透彻所以有问题出现在财务管理和会计监督职能上。会计信息的处理是一种关闭状态提供信息的双方地位不一致会计的监督就基本起不到作用拥有会计信息的企业在处理问题上本身就具有优势所以信息不对称也不足为奇如企业就能非法散布虚假的信息隐瞒大众为达目的不择手段。这样会计人员在一个信息优势的环境下就容易收到利益的诱惑作出贪赃的违法行为然后又通过造假使账目平衡。会计信息虚假主要出现在原始凭证被更换制造实质违法的经济业务;对账目和凭证进行造假挪用公款;违反《会计准则》相关规定擅自改动财务资料与会计信息。各种各样的违法行为出现其中。我国的会计人员众多各方面都良莠不齐素质低和惩罚的力度不够都导致了员工走向违法犯罪的道路对企业的长期发展十分不利。（四）管理体制不完善会计控制强度低管理体制的不完善及领导对其的不重视就容易在企业财务内部控制上出现问题。企业在投资决策时没有透彻进行分析无确凿的数据勘察也马马虎虎就会多余的耗损资源严重的还会使企业倒闭;费用的管理制度不清楚无法有力的约束监督体制致使成本的流失;对资产的管理不科学合理对存货管理松懈进出口货品手续不严谨拖延会计的记录核实使企业出现了许许多多的隐患;人才的挑选不严格人事管理体制无实用性。监督和控制两者之间有着密切联系然而事实上该牵制体制并没有被充分的利用相反的却构建了违法犯罪的“保护伞”让某些不良分子有机可乘。总的来说有几种类型：对单位公章进行造假模仿相关人员的笔记未经允许挪用公款等。执行会计控制力并非那么简单容易加上会计人员会受到利益和势力的诱惑立场被动摇导致企业会计控制力降低。（五）无实用的内部鼓励体制和健全的业绩评估体制内部鼓励和业绩评估是内部财务管理控制中最不好控制的工作由于我国目前的小鸡评估体制和鼓励体制太过具有主观性没有科学的根据鼓励工作人员的方式也不多元化单单看员工达到预期目标与否。鼓励体制能提高企业的活力与创造力使用该制度能够有效的掌控员工的行为使之更容易达到企业的预期目标。从环节角度出发有鼓励方法选择、鼓励约定、业绩评估;从方式角度出发有股票期权鼓励、资金鼓励等;从企业层面角度出发有上级领导对下属的鼓励其能够依据实际情况设置鼓励体制。但鼓励体制却不是那么容易掌控的通常情况下企业的鼓励方法枯燥不多元化就会减弱员工的忠诚度各种因素都容易致使员工受到诱惑使之走上不正之路。经营额是考量企业管理层的一个主要标准各个企业不同角度上有着不同的内容。评估业绩能有效的使企业管理层与员工清楚工作利益两者之间的联系若只是把业绩作为评估指标不利于企业的长期发展。二、企业内部财务管理控制问题的应对措施（一）设立具有科学性的内部财务控制体制首先要对产供销实行财务控制也就是指相关人员的相辅相成只要控制好这一项就不会出现严重的财务问题关键是要相关人员明确权与责的关系严格要求自己不断复核遵守好规章制度禁止一人独大的情况发生。然后就