审计风险防范和监管探讨.docx

审计风险防范和监管探讨一、审计风险理论概述1.含义与特点我们首先来了解一下什么是审计风险。审计风险是有两个名词组成审计和风险。所谓风险顾名思义就是指难以预料的一种不平常的危险由此审计风险可理解为审计领域中存在的一种不可预料的危险。审计风险是审计机关对被审单位进行审计后由于所提出的审计意见或做出的审计决定不恰当或不正确而给审计机关带来某种损失的可能性。审计风险的含义看似复杂其实很容易理解就是审计过程中给审计机关带来的危险。这些危险将会产生其他的更为严重的后果所以一定要努力的降低审计的风险。想要解决某个问题我们就一定要透彻的了解它就是古语讲的“知己知彼百战百胜”接下来我们来了解一下审计风险的特点。那么审计风险有什么特点呢?审计风险具有客观性、普遍性、隐蔽性、偶然性、可控性等这几大特点。也就是说审计风险的发生的机会是非常大的但是人们可以通过人为的操控来减少审计风险发生的几率或降低审计风险的危害。这就需要我们建立一个更加合理完善的审计风险模型建立一个更加科学的审计风险体系。2.成因与分析万物的发生都有它的原因那么审计风险又是由什么原因引起的呢?只有找到了审计风险的诱因才能从根本上降低审计风险的发生几率。在计划经济体制下审计人员往往按上级的意图行事对审计人员构成责任或损失的事件几乎不可能发生也就谈不上有什么审计风险随着社会主义市场经济的深入发展和经济生活的日益规范化审计风险已不再是一个只适用于西方国家的概念它已经作为一种客观存在明确地摆到了审计组织和审计人员的面前。所以我们对待审计风险问题一定不能含糊为了避免审计风险给我们的日常生活、社会稳定、或者是国家的层面造成更大的影响我们一定要认真分析这个问题早日找到合适的解决办法。3.构成要素想要解决审计风险这一问题我们就要对其进行各种具体的分析早在几十年前西方国家就有人意识到审计风险这一问题并对其进行了一些分析并且被沿用至今:最具权威最有影响的是美国注册会计师协会1983年在审计准则说明第47号中提出的审计风险模型我们可以将之称为传统审计风险模型:审计风险=固有风险x控制风险x检查风险。当初的这个模型受到了广泛的关注并得到了大多数人的认可很快在全球都得到了广泛的应用。但是随着社会的发展很多的外界条件已经发生变化这使得原来的审计风险模型已经不能准确的描述现如今的审计风险问题这就需要我们研究出更加符合的审计风险模型来帮助降低审计风险。二、审计风险现状分析我国的审计体系和其他国家的并不相同。目前我国现行的行政型国家审计有较浓厚的政府内部监督色彩独立性不强。国家审计机关作为政府的一个组成部门根据国家赋予的权限对政府及其所属的各部门、各单位的财政预算和财务收支进行审计直接对政府负责。由于其这种工作现状就决定了我国的审计机关在工作的时候回发生很多的问题所以想要解决这一问题我们就需要构建一个更加符合我国国情的审计模型完善我国的审计机关的工作方式。三、建立防范与监管模型在上文的审计风险的构成要素中我们提到如今应用的审计风险分析的模型还是三十年前的研究结果。这就有一个非常明显的问题那就是三十年都过去了世界发生了很多变化经济的飞速发展社会结构的变化人们观念的变化经济发展模式的变化以及政府工作内容的变化未来道路的变化这一切的一切都将对审计风险的模型的分析结果的准确性造成影响。上文中我们也已经提到在当今社会再使用那么古老的审计风险分析模型会造成很大的分析的偏差不仅不能降低审计的风险还会因为分析结果的不准确造成更大的审计风险。这种模型应用在当今社会就显得其设计不够科学、不符合系统理论、审计资源分配不合理。所以面对如此多的问题我们就要建立新的审计风险模型防范与监管审计风险。四、建立管理与保障机制上文介绍的建立行的审计风险模型只是降低审计风险的一部分措施当理论基础已经有了的时候我们就可以在其基础上搭建更加复杂的上层建筑了。上层建筑的搭建我们将从两个部分着手制度上和管理上。虽然我们国家在制度方面已经建立了各种大大小小的制度并且在继续完善但是不得不承认还是不够充分所以我们要继续完善相关制度。在管理上要加大管理的力度和严格程度这样才能保证工作人员对于审计风险防范和监管的力度达到良好的效果。五、结语通过上文的分析我们了解了什么是审计风险审计风险的特点以及成因和危害。审计风险其实已经存在许多年前人也有着大量的研究和解决办法。但是社会是在进步的我们不能只是站在巨人的肩膀上向远处眺望我们还是要通过自己的努力一步一步向前进步的。所以我们要研究出一套更加符合如今形势的审计风险分析模型做到更准确的分析审计风险并通过有效的管理和保障机制降低审计风险的发生几率做好对审计风险的监管