刍议基层央行内审问题及路径.docx

刍议基层央行内审问题及路径(一)加强内审队伍建设提高内审人员素质首先要实行内审人员准入制度。建议总行统一制定内审人员从业标准实行资格考核颁发内审从业人员资格证书只有取得资格证书的人员才能上岗。通过实行内审人员准入制度提高内审从业人员的准入门槛逐步优化内审人员结构形成一支精干高效、各有专长的内审队伍。其次要提升内审人员的职业胜任能力。要积极组织内审人员参加上级行和内审协会举办的各类业务培训班和研讨交流活动为内审人员提供增长知识、积累经验、开阔视野、丰富阅历的机会并持续开展“学准则、找差距、促转型”活动鼓励内审人员参加国际注册内部审计师(CIA)培训和考试扎实推进学习型内审组织建设努力打造一支职业化、专家型、复合型的内审干部队伍为内审转型工作持续推进提供强有力的人才保障和智力支撑。再次要建立内审人员正向激励机制。应探索建立和实行内审人员绩效工资考核管理办法按照行为规范、基础工作、审计项目、调研信息、重要工作和亮点工作及创新工作取得成果等内容对全体内审人员的工作实绩进行量化考核和绩效工资分配并根据工作实绩的大小决定内审人员行政职务的晋升从而提高内审人员的工作热情打通内审人员的成长通道。(二)完善审计评价体系提升内审转型质量基层央行内审转型的核心是审计类型与审计内容的转变主要是由传统财务、业务合规性审计向风险导向、内部控制审计及绩效审计转变真正发挥内审在加强风险控制、完善现代治理、增加组织价值、提升绩效水平等方面的建设性作用。一是要探索和完善风险导向和内部控制审计的内容和方法。应从风险管理八要素、内部控制五要素等方面补充和完善风险导向和内部控制审计的内容将“风险引导审计、审计关注风险”的理念贯穿于审计计划、审计实施和审计报告等内部审计全过程。进一步创新审计方法重点在风险评估办法、风险管理文化、内部控制环境、信息沟通与交流、内部监控等方面引入切实有效的审计方法。二是要不断总结和完善绩效审计目标、方法和体系。应重点围绕基层央行制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务、实施业务管理、内部资源配置等情况设置绩效目标和指标体系运用定量和定性指标相结合方法在合规性的基础上开展经济性、效率性和效果性审计评价并建立绩效责任追究机制。三是要进一步建立和完善审计项目管理制度。通过制订出台《内审项目质量控制办法》、《内部审计质量评估办法》等办法认真落实审计质量控制的各项措施强化审计项目全过程特别是重点环节的质量控制。(三)应用先进审计方法增强内审转型技能一是基层央行内审人员应以查阅资料记录、凭证账表为主向更多地运用个别询问、多层次座谈、调查问卷、外调走访、先进标杆比较以及功能效果测试等多种审计方法转变大胆运用层次分析法(AHP法)、德尔斐法(也称专家调查法)、BP神经网络模型、平衡计分卡、模糊综合评判法等先进审计手段开展审计实践。二是尽快推广总行开发的计算机辅助审计系统等非现场审计工作模式按照“边使用、边完善”的原则不断补充和完善各类业务审计的模型和脚本。通过实践改变内审人员依靠手工审计的习惯推动审计信息化手段的广泛运用。三是鼓励内审人员立足实际适量使用Access、Dbase或者SQL数据库、Excel表单、I-DEA和ACL等数据分析软件开展审计。四是从长远看人民银行应在整合各大业务系统的基础上开发基于同一开发环境、数据库结构的在线审计软件适时对各类业务的合规性、内部控制和风险管理情况进行预警提供审计线索提升内部审计的针对性和快速反映能力尽可能地减少组织损失完善组织治理增加组织价值。(四)加大审计成果运用建立审计问责机制发挥内审的职能作用重在审计成果转化运用。应围绕服务于央行工作目标这一基本要求尝试将审计成果与基层行领导班子和领导干部考核、干部选拔运用和干部监督管理、廉政建设等紧密结合起来并注重运用审计成果完善干部问责机制通过对审计发现问题责任人实行有效问责发挥审计成果的约束和警示作用有效提升内审监督的威慑力强化对违规问题的整改力度杜绝审计发现问题的屡查屡犯。首先要优化内部审计问责环境。从制度设计来看总行应加强顶层设计制定下发内部审计问责制度或出台指导性文件为基层行开展审计问责提供有章可循的政策依据确保基层行审计问责工作的有效实施。从制度执行来看基层行内部审计问责工作的执行离不开行领导的鼎立支持也离不开各职能部门的密切协作。其次要严格内部审计问责程序。全面推行央行内部审计问责制度就要逐步建立一套科学规范的审计问责程序可渐进式地采取立项、调查、申辩、决定、通知、执行、结果等七个相互衔接的阶段以规避一些无果的行政争议。作者：王一丁单位：中国人民银行益阳市中心支行