基于财务视角的企业内部控制体系构建.docx

基于财务视角的企业内部控制体系构建【摘要】财务管理可以在企业内部控制体系构建中发挥重要作用科学认识财务管理与内部控制的关系对于企业构建内部控制体系具有重要的作用和价值。本文在分析财务管理与内部控制关系的基础上结合目前企业内部控制体系建设的现状对于如何更好的构建企业内部控制体系提出了有益的建议和策略。【关键词】财务管理；内部控制；关系；体系；策略1.内部控制与财务管理的关系在企业经营管理中起着极其重要作用的财务管理与内部控制具有相同的全局性、广泛性、调整性和牵制性两者具有天然的共性、有机结合的条件、共同发挥作用的可能。财务管理贯穿于企业从始至终的运营中并相对独立于其他的企业管理形式同时又可以有机地融入其他的管理形式中。因此财务管理是加强企业内部控制与内部控制捆绑发挥作用的第一选择。在企业所有的经济活动中财务活动居于核心地位而在财务活动中贯穿始终并发挥作用的则是内部控制。财务管理的内容主要集中在事中阶段的控制上对内部控制起着至关重要的作用。一个企业的投融资和分配决策尤其是长期投资决策和股利分配决策在经营管理活动中毕竟属于偶发事件更多的则是非程序化的决策。财务管理要对企业决策的合理性和承担的风险进行不断地反省以强化决策、控制、预警和评价机制实现对企业资金的有效控制和资源的合理配置；内部控制在监督、控制、调节、沟通以及合作上能使个别的、分散的财务行动统一整合起来。财务管理的基本职能是筹资用资并使之达到效益最大化内部控制则为此奠定了它的基础。2.强化财务管理视角下内部控制体系的构建2.1建立健全有效的企业内部控制体系首先意识是行动的先导因此要想提高内部控制的质量和效率就必须强化内部控制的观念和意识。企业领导层以及财务人员乃至生产员工都应认识到内部控制的重要性。信息化时代企业内外部环境急剧变化企业承担着巨大的内外部压力如果企业不能通过内部控制来提升资源配置的效率和质量那么企业必将面临着巨大的经营风险稍有不慎就有可能走向破产的边缘。内部控制是防止企业经营风险提高企业运行效率的重要手段现代企业以资金运行为核心良好的内部控制必然可以使企业时刻保持血脉畅通良性发展。因此必须强化内部控制的观念和意识。其次完善了内控制流程建立了企业内部控制制度。根据国家法律法规和企业实际情况成立了内控与风险管理委员会建立一整套比较完整涉及企业几乎所有业务的内部控制流程和制度。通过建立健全内部控制流程和制度明确企业的业务流程、要求和职责做到按章办事尽量减少人为因素的影响提高工作效率和效果防范经营风险的发生。最后完善企业内部控制的制约机制。在构建企业内部控制体系时成立了企业内控与风险管理委员会和审计委员会充分考虑企业内部制约机制保证内部控制的作用的发挥。内部控制不是单个事件或某种状况而是贯穿于企业业务中的一连串控制措施是企业经营过程的一部分与企业经营结合在一起使经营管理应有的功能并监督着企业经营持续进行。也就是说内部控制与企业经营活动相互交织为企业基本的经营活动而存在。2.2建立畅通的信息系统保证内部控制的效率信息系统生成的企业经营、财务和合规性信息等的报告对企业的运营管理是必不可少的。这些信息不仅指企业内部的信息也包括企业决策所需要的外部环境的信息。企业信息系统的好坏直接影响到内部控制的效率和效果必须在企业内部自上而下和自下而上地进行有效信息传递。一方面企业最高管理层应向全体员工发出的控制职责必须得到认真履行。每一名员工应当了解自己在企业控制系统中的地位和作用以及自己的岗位与其他岗位的相关性。另一方面企业应当建立自下而上报告重大信息的有效途径。在日常工作中企业员工每天都会接触到一些关键性经营问题要使这些信息能及时反馈给企业管理层就应当建立一个畅通和开放的信息反馈渠道并且企业管理层有倾听这类信息的强烈愿望使企业员工相信管理层愿意了解他们所反映的问题并予以有效地解决。这样做便于找出企业内部控制中的潜存薄弱环节并及时采取相应的预防措施。2.3强化审计工作加强对内部控制的监控首先是强化企业内部审计控制：企业内部审计是保障内部控制的重要手段之一是企业内部控制系统的重要组成部分也是强化内部会计监督的制度安排。通过这些企业制度形式保证了企业企业内部审计相对独立性通过实施定期审计和专项业务审计及时发现企业生产经营过程中存在的漏洞查处各种欺诈、舞弊行为提出整改建议和处理措施保护企业财产的安全、完整。通过改进企业内部审计工作的重点发生了变化在工作内容上转向内部控制执行审计和企业绩效审计在工作时间上转向事中、事前审计严格企业业务的事前、事中控制同时把管理审计作为企业内部审计的发展方向使内部审计成为企业加强内部管理的有效工具。其次强化外部审计监