企业内部控制制度的建立和完善探析.docx

企业内部控制制度的建立和完善探析一、建立与完善企业内部控制制度的重要性1.1保证会计信息的真实性和完整性会计信息的真实完整能够为企业经营管理者了解企业的经营状况、预测未来企业的情况、为企业的发展作出合理的决策提供正确可靠的信息指引企业朝着有利于自身发展的方向发展。内部控制制度健全、完善能够规范业务流程使工作人员各尽其职。规范会计行为、保证会计信息从采集、记录到汇总的全过程够能够得到有效的控制及时发现问题并进行纠正防止舞弊和错误的发生从而保证会计信息的真实性和完整性。1.2预防经营风险实现经营目标企业在经营过程中面临各种各样的风险如果风险意识薄弱没有对风险进行识别和预防将会导致经营效率低下甚至会使经营成果毁于一旦更不会实现企业的经营目标。而有效的内部控制制度能够及时发现企业经营过程中的风险通过对企业的经营过程进行风险评估及时发现风险较大的经营薄弱环节并对这些环节加强控制防止这些风险恶化带来的不利影响按时完成企业的经营目标。1.3保护资产安全防止资产流失资产是企业开展经营活动必不可少的财产物资如果缺少健全的内部控制制度将会导致企业管理人员或者工作人员可能会为了自己的利益贪污、挪用资产或者在使用资产时存在浪费、不合理使用的问题。而完善的内部控制通过对资产的采购、使用和处理等环节设置合理的授权审批监督和制约资产的转移能够有效地防止资产浪费、贪污、挪用等现象的发生减少资产损失实现资产的安全完整。1.4规范人员职责提高经营效率健全的内部控制制度能够对企业各个部门和人员进行科学的分工并对各自的职责进行有效控制>－您的专属秘书！<使各部门和人员明确自己的职责并在职责范围内高效完成各项工作任务保证企业各项生产经营活动有序的运行提高经营效率。二、企业内部控制制度存在的问题2.1企业的内部控制环境较为薄弱很多企业内部控制环境较为薄弱主要表现为以下几个方面:一是企业内部岗位职责分配不合理没有形成明确的权责分工。如有些企业中会计与出纳由同一人担任这无疑会使得会计管理工作不能得到有效的相互监督。二是企业领导者对内部控制制度的建立与完善没有引起足够的重视。在法人治理方面一股独大的现象破坏了公司治理的制衡机制大股东在进行决策时往往为了满足自己的利益而损害其他小股东的权益。有些企业虽然建立了内部控制制度但是却没有得到有效的执行。2.2缺乏完善的市场风险管理意识和机制随着国际一体化进程的推进国际竞争越来越激烈我国企业面临的风险大大增加。但是很多企业在风险管理方面却缺乏足够的重视没有建立完善的风险管理机制。如有些企业在进行投资时往往只考虑投资的收益而对投资风险却缺乏合理的分析和计算在投资规模较大的情况下一旦投资失败将会给企业带来难以挽回的损失甚至导致企业破产。2.3企业内部缺乏行之有效的内部监督机制内部监督是保证内部控制制度良好运行的必要机制因此在企业内设置内部审计部门非常重要。但在我国现行的企业中有些企业没有设置内审部门;有些企业虽然设置了内审部门但是内审部门受辖于企业无法独立地开展业务;有些企业的内审部门人数较低工作的有效性得不到保证。另外监事会、独立董事等任命由企业的管理者行政任命在执行工作时往往考虑到自身的经济利益而没有充分发挥监督作用。除此之外外部监督在一定程度上也能保证内部控制的有效运行但是由于信息不对称外部监督者在对企业进行监督时受到条件的限制不能充分发挥监督作用。2.4绩效考核机制不够健全很多企业没有建立完善的内部控制绩效考核机制如绩效考核机制没有将内部控制制度执行情况纳入考核范围、考核标准参差不齐、考核结果与激励程度不成正比等。这样一来企业员工执行内部控制的积极性将会大大下降缺少员工的大力配合内部控制制度也只能流于形式。因此企业只有建立健全绩效考核机制才能提高企业内部的凝聚力保证内部控制制度的有效实施。三、加强企业内部控制制度的对策建议3.1完善企业的内部控制环境首先要完善公司治理机制。在企业与股东及其他利益相关者之间进行利益分配时如果内部控制制度健全则不会损害中小股东的利益。其次企业应该明确各个岗位的人员分工将责任落实到具体的部门、个人在出现问题时能找到相应的负责人员。对于一人多职的现象要严厉制止在不相容岗位要分别设置人员负责权责界限划分要明确促使各人员更好地落实企业的岗位职责。最后企业管理者和其他员工要充分认识到内部控制制度的重要性提升企业全体人员的内部控制意识让他们认识到良好的内部控制制度能够为企业带来巨大的经济利益能够促进企业经营目标的实现进而为内部控制的执行贡献自己的力量。3.2充