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中美银行实证对比分析摘要：我国上市银行作为一个独特的版块在金融改革和开放的浪潮中扮演着特殊的角色。上市后银行资产规模和资产质量都得到了显著提高商业银行上市作为能够提高经营管理水平增强银行抵抗风险能力的过程无疑将成为一种必然的发展势头。同时银行上市也意味着国际竞争、信息披露、规范运作等一系列压力。借鉴和吸取国内外优秀银行的风险管理制度将成为我国上市银行健康发展的必经之路。因此本文将选取国内外两家具有代表意义的银行交通银行和美国银行通过分析两者五年的年报分析银行面临的信用风险、流动性风险、操作风险和市场风险。探究不同的风险管理架构分析其内外部监管所面临的压力从而探索适合中国上市银行风险管理完善的途径。关键词：上市银行风险管理外部监管内部控制一、中美银行风险实证对比分析根据不同的标准可以将风险划分为不同的类型。巴塞尔协议结合商业银行经营的具体特征按照诱发风险的原因将其分为八种风险分别是信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、一级战略风险。从重要性程度来看主要讨论前四种风险。（一）信用风险截取交通银行和美国银行2010―2014年不良贷款率的变化情况分析中美两国上市银行对于信用风险的控制情况。由图1中可以看出交通银行的信用风险管理能力强于美国银行从2010―2014年交通银行的不良贷款率始终控制在2%以下侧面反映了银行上市后经营更加谨慎制定相应的对策来坚守风险的发生。而美国银行虽然不良贷款率始终高于交通银行但不良贷款率呈逐步递减状态且在2010―2011、2012―2013两个跨度间降幅显著说明金融危机之后美国银行通过加强内部控制来增强其抵御风险的能力。（二）流动性风险选取交通银行和美国银行2010―2014年相关的财务数据并计算其财务数据。由图2可以看出国际上对于上市银行的流动性比率一般要求大于25%交通银行对于流动性比例的控制远远大于国际的要求并呈逐年上升趋势。近两年趋势放缓也说明交通银行并不一味追求流动性比率的高低而是寻求最佳安全与盈利的黄金点。由图3可以看出交通银行的存贷比大致维持在一个较为稳定的水平而美国银行的存贷比则呈逐年上涨趋势且从整体趋势来看美国银行的存贷比显著高于交通银行从而反映美国银行对于流动性的控制要好于交通银行。（三）操作风险依据基本指标法银行持有的操作风险资本金等于其前3年总收入的平均值乘上一个固定比例（α）α为固定值15%。计算公式如下：KBIA（交通银行）=24458.65（百万元）KBIA（美国银行）=12826.15（百万美元）除去汇率因素的影响交通银行所需的操作风险资本规模大约为美国银行的两倍。不过基本指标采用银行前三年的收入来衡量银行规模的大小成为制约因素美国的银行规模整体大于交通银行因此在具备一定的条件后可以采用更高级的计量方法诸如使用收入模型分析两个银行的操作风险管理。（四）市场风险市场风险主要体现在以下方面：（1）资本不足带来的风险资本充足率是一个衡量银行能否正常运营和发展重要的资本比率反映了商业银行在存款人和债券人的资产遭到损失之前该银行能否以自有资本承担损失的程度。巴塞尔新协议中的计算公式为：银行资本充足率=（资本-扣除项）/（信用风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本）截取交通银行和美国银行2010―2014年的财报数据分析两国银行的资本充足率情况。由图4可以看出交通银行和美国银行的资本充足率都达到了新协议要求的8%以上且相对来说都处于较高的水平。尤其对于美国银行资本充足率水平显著高于交通银行加之我国银行在计算资本充足率时并不包括操作风险侧面反映我国银行的资本充足率水平同西方先进银行存在一定差距有待加强。（2）利率风险利率风险是市场风险中重要的风险首先利率一直处于不可预见的变化中；其次利率的小幅调整对于银行的存贷款影响都比较大。（3）汇率风险商业银行汇率风险是指汇率变动可能给银行的当期收益或价值带来损失的风险它是由汇率波动的时间差地区差及银行表内外业务币种和期限结构不匹配等原因造成的汇率风险源于包括固定汇率和浮动汇率的两大国际货币制度固定汇率风险较浮动汇率风险要小得多浮动汇率波动频繁且波动幅度大所产生的汇率风险也难以度量是商业银行风险控制的主要内容之一。我们将以汇率风险为例进行实证分析结论及建议二、结论与建议本文主要分析上市银行的风险控制能力综合上述四种风险的实证分析在信用风险方面交通银行的控制要优于美国银行不良贷