3关于开展非现场稽核的重要性的思考.docx

关于开展非现场稽核的重要性的思考当前国际、国内金融形势、经济环境日新月异处在改革和发展中的农村信用社不仅面临内部风险还有来自外部的各种风险如信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险等。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监测和控制是农村信用社发展过程中需要解决的新课题也是对当前农村信用社内部审计稽核工作提出的新要求本人结合自身工作经历在这里谈谈开展非现场稽核工作的浅显见解。一、开展非现场稽核的重要性（一）非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核是指按照稽核检查的操作程序由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料和相关材料在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在重现场稽核、轻非现场分析重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估稽核检查的广度和深度不够没有做到现场与非现场稽核的有机结合。扩大稽核覆盖范围加大稽核信息反馈及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题最大限度减少农村信用社的风险和损失真正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。（二）非现场稽核注重风险分析、评估是更高层次的风险导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计风险导向审计是当今主流的注册会计师审计方法它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线以提高审计效率和效果。近两年农村信用社在改革中得到了空前发展管理、经营手段得到了提高逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息化。服务领域和范围从以前的“三农”逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部环境发生了巨大变化仅依靠内部审计稽核部门用传统的稽核手段现场查账查制度的执行力已经无法为当前农村信用社的发展起保驾护航作用。（三）非现场稽核可以降低稽核成本提高工作效率。非现场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等或是通过报表系统、信贷管理系统等接口进行定性分析和定量分析开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核可以了解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况；通过报表管理系统可以了解贷款授权授信制度执行是否存在超权限、垒大户、借新还旧等违规情况和异常情况；不仅为现场稽核提供相关数据提高稽核的针对性和有效性而且可以随时进行监督了解经营情况具有灵活性、方便性节约了时间提高了效率。二、做好非现场稽核的几点建议（一）完善非现场稽核制度。按照制度先行的原则把非现场稽核制度化对现有稽核制度进行重新梳理规范和完善。一是在稽核部门设立非现场稽核岗位或人员明确岗位职责和权限遵守计算机管理及保密规定防止相关数据、资料外泄、失密。二是制订非现场稽核的内容、范围、方法和操作程序运用多种手段采取定性、定量分析的方法监测和了解经营的合规性、风险性对发现的违规违纪问题和异常现象形成稽核报告提出稽核建议。三是制订非现场稽核工作计划根据网点数、业务量和风险状况制订非现场稽核频度和范围。（二）加强非现场稽核人员的培养。非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力熟悉相关法律法规及内控制度掌握与稽核工作相关的专业知识具有较好的综合分析、文字综合能力具备一定的计算机操作知识因此应加强非现场稽核人员的培养提高非现场稽核工作的有效性。（三）提供非现场稽核条件。一是提供非现场稽核所需的办公设备和条件授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施；二是建立信息共享机制规定总部相关部门应为非现场提供相关数据信息稽核部门有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。（四）做好非现场稽核资料的归档工作。非现场稽核资料包括电子、纸质两种主要包括报表、证明材料、工作底稿和报告等非现场稽核结束后应按稽核档案管理的规定将全部稽核资料及时整理、装订并归档。