丝绸行业税收征管中存在的问题及建议.docx

丝绸行业税收征管中存在的问题及建议一、丝绸行业税收征管中存在的问题（一）企业规模偏小财务核算不健全。丝绸行业内中小企业通常存在企业的产权与个人财产界限不清的问题给会计核算水平带来一定难度经调查发现部分企业将个人财产纳入企业的固定资产核算。同时受规模影响经营业主往往比较重视丝绸销售管理而忽视财务管理财务核算人员水平普遍较低账簿不齐全。甚至部分企业财务往往身兼多家企业对企业本身的经营情况不甚了解导致财务核算不规范。（二）产品种类繁多存货监管难度大。丝绸产品种类繁多包括真丝面料、丝绸服装、丝织工艺品、围巾、领带等各类纺织品但企业对存货的管理缺乏有效的内部控制缺少经常性的实地盘存存货的收入、发出、结存的记录往往不完整。从目前出口货物税收函调情况来看部分企业进货的丝绸原材料销售给出口企业时往往变成围巾等产品企业解释为委外加工但部分企业存在缺少委外加工合同、发票等问题给税务机关对存货的监管带来极大的难度。（三）销售方式多样税源监控能力较弱。丝绸行业纳税人在销售方式上既有外贸出口也有批发、零售其中特别是零售业务该部分纳税人对购进库存商品发票要求不严发票管理相对薄弱而销售对象主要是个人为纳税人不按规定开具发票、不做账务处理提供外部便利条件造成税务部门对纳税人的销售收入难以掌握税源监控难度加大。（三）政策因素影响市场管理问题多。中国丝绸城纳税人占全区丝绸行业纳税人的77%因此对加强对丝绸市场的税收管理至关重要。一方面税收政策变化加大集贸市场管理难度。一般纳税人认定标准降低使得市场里达到一般纳税人标准的个体工商户在不断增加个体工商户通常采用注销的方式避免认定为一般纳税人。同时个体工商户起征点的调整使得不达起征点户大量增加这都给税务机关管理加大了难度。另一方面精细管理与粗放经营矛盾加重市场经营主体素质参差不齐决定了这一群体粗放经营特征而税务部门征管力量严重不足税收管理精细化要求又加剧了两者之间的矛盾。二、加强丝绸行业税收征管的建议（一）加强税收政策宣传提高企业财务核算水平。针对丝绸行业中小企业众多财务核算不高的现状税务机关应进一步加强税收政策的宣传坚持宣传常态化提高企业纳税意识使纳税人认识到财务核算的必要性和重要性积极主动、健全财务核算；完善协税护税网络充分调动街道、市场管委会和个体协会的力量加强征收管理；加强对企业财务人员的辅导定期为企业财务人员进行辅导完善纳税服务通过服务来提高纳税人的遵从度。（二）完善日常税收管理提高行业税收管理水平。根据丝绸行业特点研究制定行业管理办法充分发挥信息管税作用通过与行业协会的沟通联系加强对行业信息的采集、整理、分析和利用程度挖掘行业管理风险特征、关联性指标及关键值。规范企业财务核算、存货管理、发票等日常征管环节的监控将行业税收管理与税源专业化管理相结合探索科学有效的行业税源管理新方法提高税源专业化管理水平和效率。（三）加强业务培训发挥纳税评估作用。定期组织开展培训使管理员熟悉企业经营情况充分认识了解行业特点对涉及相关的税收政策、财务和计算机相关知识及时进行系统的培训提高纳税评估技能。完善行业建模充分利用第三方监管数据建立科学的指标体系对整个行业进行评估从而提高企业自觉真实申报的意识。（四）加快集贸市场转型提升税收贡献率。积极向现代服务业发展下城区第三产业对GDP的贡献率已达到90%税收占财政总收入95%以上但现代服务业占比不大。要加快发展现代服务业引导丝绸市场从传统经营方式向传统与现代营销相结合的方式转变充分利用电子商务平台等形式实现区内完成商品交易、区外进行商品实体流通使实体经济与网络经济充分结合培育市场做强、做大。进一步向品位特色市场发展。通过政府引导加强经营环境和经营商品的品牌化、精品化和特色化提高市场经营质量提升税收贡献率。