商业银行支付结算的风险与控制分析.docx

商业银行支付结算的风险与控制分析【摘要】支付结算业务作为商业银行的一项传统的基础业务其操作的合法性、顺畅性不仅关系着我国金融体系的稳定而且关系着商业银行的生存和发展。本文以我国商业银行支付结算风险的相关理论为依托首先阐述了非现金支付结算体系面临的风险其次深入分析了商业银行支付结算风险存在的问题最后提出了防范商业银行支付结算风险的可行性对策。【关键词】支付结算风险支付结算工具对策一、前言随着世界经济一体化的不断发展支付结算工具为了满足不同经济体之间的贸易需求也日趋向自动化、信息化方向发展。同时我国的支付结算体系和监管体制也在发生变化逐步形成了以中央银行支付系统为核心以银行间汇划系统为基础同城清算并存的支付结算体系由此支付风险管理就面临前所未有的挑战支付结算风险也有了新的特征。如：高智商、高科技手段作案增多；发现风险和补救风险的缓冲期不断缩短；风险的危害性逐渐加大等。在这种背景下重新认识、了解、掌握现代化支付结算业务的风险、风险特征积极的探索分析并探寻防范措施就显得尤为重要。（一）非现金支付结算体系风险分析1.票据业务的风险分析。票据业务具有支付、结算、融资等多种功能据统计至2013年我国票据签发的总金额已突破350亿元占非现金支付工具的比例达到50%以上（我国票据发行情况如表1所示）极大地改善了电子资金转账的速度和效率。但票据业务发展的同时也暴露了一些风险概括来说包括以下三个方面：（1）信用风险。信用风险概括来说可分为两种一种是票据付款人在票据流通过程中无视票据法、票据信用原则所带来的风险如：故意压票、签发空头支票、无故退票等；另一种是部分商业银行不遵循国家规定的信贷资金计划在办理银行承兑汇票时超出应有的规模以牟取私利既造成了金融秩序的混乱又为银行带来了信用风险[1]。（2）纠纷风险。票据纠纷的原因有很多如：背书不规范、不连续；银行压票；违规操作等这些都导致了银行与客户之间的纠纷。一旦产生纠纷不仅持票人应有的权利无法实现而且票据的信誉和商业银行的声誉也无法得到保障。（3）诈骗风险。随着我国经济的发展金融犯罪案件也在逐渐增多。概括来说金融诈骗呈现出以下特点：一是票据诈骗已成为银行操作风险的重要组成部分并且逐年呈增长趋势；二是诈骗涉及的金额巨大往往给银行或者社会造成重大损失；三是金融诈骗的范围不断扩大方法不断增多。由此可见诈骗行为严重威胁着社会的稳定和安全商业银行要不断增强风险意识正确处理好票据业务发展和风险防范的关系以减少或避免经济损失保证经营资金的安全。表12010年至2013年我国票据签发情况■（二）银行卡业务的风险分析1.银行卡业务的内部风险。内部风险主要包括三个方面：一是信用风险主要是指持卡人拖欠或恶意透支发卡银行资金造成银行呆账、坏账；二是操作风险主要是由于商业银行内部工作人员未按照规定操作或因操作系统自身缺陷给银行造成的损失；三是欺诈风险是指持卡人以外的第三者以不法手段盗取他人资金从而给商业银行带来风险损失。商业银行应予以警惕。2.银行卡外部风险。外部风险主要也包括了三个方面：一是跨行转接清算机构风险这种机构的主要职责是转接清算各个银行间的银行卡数据若转接清算过程中数据发生错误则持卡人和发卡机构都将遭受损失。在我国中国银联负责转接清算可以说中国银联能否正常运营直接决定了我国银行卡能够安全支付金融机构能否安全稳定运行。二是特约商户风险。主要表现为：特约商户如果为了套取银行应用与不法分子沟通骗取银行信贷资金或特约商户自身违法操作等。三是政策性风险。主要是指宏观经济环境的变化导致政府出台了一系列宏观政策从而给商业银行造成了一定的影响也给银行卡业务带来了很多不确定性因素。总体来说我国政府关于银行卡业务的法律法规还不完善还具有一定的滞后性无法给银行提供可靠地政策保护[2]。二、商业银行支付结算风险存在的问题分析（一）内控风险内部控制是商业银行风险管理体系的重要组成部分。它要求银行建立识别、计量、监控和管理风险的程序和方法以保证风险决策和经营目标的实现。但从目前来说我国商业银行的内控制度还不健全主要体现在以下两个方面：1.凭证管理失控存在严重隐患。据统计银行空白凭证丢失频繁发生、被盗数量不断增长已达数万张给银行的支付结算带来了严重的潜在风险。对我国某商业银行空白凭证管理的专项稽核中还发现凭证使用不规范、账实不符等现象较为严重这些问题和隐患都是与内控机制不完善有关。2.会计核算手续不严密。如对会计凭证的要素、内容复核不严谨；会计事后监督人员未能有效的履行监督职能。商业银行