期货公司内部控制问题与对策研究.pdf

期货公司内部控制问题与对策研究杜娟摘要：国家对期货行业的法律法规不断健全期货公司的发展逐渐有序。期货市场对现货的生产有指导性意义并让企业通过套期保值锁定现有的生产成本实现预期利润。但期货市场的风险较高不仅其交易机制本身具有一定的风险市场参与的主体不规范运作也会加剧风险甚至会引发市场系统性风险。因此要加强期货公司内部控制建设保障其合规运营。本文剖析了期货公司内部控制关键点并重点对现有的问题提出一些建议和观点以期不断完善内控建设。关键词：期货公司;内部控制;对策研究期货公司是按照我国法律法规设置的经营期货业务的金融机构作为中介机构在风险管控中处于核心位置加上目前证监会从严监管的理念只有促使公司合法合规运营才能保障公司的稳定发展最终保障期货市场的稳定发展。一、期货公司内部控制关键点（一）企业文化期货公司应建立积极向上、诚实守信、开拓创新的企业文化并加强企业文化的宣传贯彻让公司全体成员了解企业文化、认同企业文化并共同遵守从而使公司能获得良好的发展。（二）战略规划发展战略过于激进的公司会因急速扩张自身的资产导致资金链紧张等情况;发展战略过于保守的公司会因发展速度过慢给公司带来负面的影响。期货公司的发展战略应与全面预算等相接轨确保战略落实实现业务与规划有效协同为公司的发展提供保障。（三）公司的管理制度期货公司要设置完善的内部机构与健全的管理制度提高企业运营效率;根据实际业务需求制定流程与制度避免合规风险;做到不相容的职责相分离避免出现舞弊和欺诈行为;要对制度进行简化与优化避免流程制度之间的冲突。（四）关键职能的风险点期货公司要从战略目标出发识别、评估关键业务流程的风险点并由各职能机构制定相应的措施予以控制。核心职能要避免因对宏微观经济形势研判的深度和准确度不足而引发的业务风险使公司在业务发展上获得竞争优势;专业职能要提升专业服务能力强化规范化、科学化服务从而更好地打造公司的品牌形象;管理职能要强化制度执行力发挥强有力的后盾支持功能为公司健康稳定地发展保驾护航。二、期货公司内控存在的问题（一）缺乏完善的治理结构期货行业在发展过程中不断壮大监管体系趋于完善公司的法人治理结构也在不断改进其组织架构与现代企业的管理要求基本一致形成了完善且健全的公司治理架构。但是大部分期货公司在开展经营活动期间法人治理架构并没有发挥应有的作用股东会、董事会、监事会对企业的內部监督效果较差没有建立完善的内部奖惩机制。例如期货公司的股东对于经营项目存在一定的干预;董事会与股东会没有对所有的重大项目都进行严格审批如对外投资项目未获批准而由经营管理层拍板决定;对于部分分支机构期货公司没有健全监督体系从业人员中存在代客户理财现象。这些缺乏有效监督的行为为期货公司的发展埋下隐患。（二）经营管理层缺乏对内部控制的重视期货公司经营管理层的经营目标是为了实现股东财富最大化因此管理层往往将业绩提升作为开展业务的重中之重对财务的要求也仅局限于财务活动没有意识到财务部门在企业经营管理内控中的重要作用。当业绩与内部控制发生冲突时管理层往往会忽视内部控制选择提高业绩水平给公司的合规性造成巨大的隐患严重影响了期货公司的发展。（三）缺乏有效信息沟通期货公司的分支机构较多且从业人员较多因此内部沟通困难较大。在期货公司内部部门之间信息的传递效果较差部门与总部的信息沟通较弱总部未对分支机构进行及时的指导。例如财务部门信息公开不准确、及时、完整导致业务部门不能及时分析未完成预算的原因、不能及时对未完成预算的不良后果采取改进措施;信息系统不健全或运作异常导致公司内部人员在开展工作中不能及时有效地沟通影响了信息传递的效率也降低了管理效率。（四）内控制度执行不到位期货公司虽然制定了完善的内部控制制度且将内部控制制度作为基本规范开展但是在工作过程中期货公司的经营管理往往不能按照内部控制的要求进行。期货公司内控制度问题主要体现在以下几个方面：第一资金业务没有实行不相容岗位相分离原则或实行不到位。管理层为节省人员成本或财务人员为操作便捷将印章、网银U盾、票据集中一人保管。第二采购业务没有严格按照预算执行进度办理导致成本超支。第三业务人员存在代客理财的现象私下代客户操作账户违规接受客户的委托进行交易当客户出现亏损时引发投诉给公司造成了较大的负面影响。第四资产计划交易指令不符合规定。部分期货公司的资产管理计划的投资指令由投资经理直接执行没有实现交易执行与投资经理岗相独立的要求。这一系列期货公司内部控制缺陷的行为影响了公司的合规性不利于公司稳健发展。（五）职能机构内部控制的问题1.核心职能业务开发职能内部控制问题主要有：盲目建立分支机构导致分支机构的收入无法覆盖成本;业务人员未合规开发客户以承诺收益等方式诱骗客户导致名誉受损甚至出现违规风险;业务人员离职后手续不规范违规盗取客户的资料;居间