基于财务风险管理的企业内控体系构建研究.pdf

基于财务风险管理的企业内控体系构建研究孟莉摘要：当前我国企业在快速发展的同时面临一定的财务风险集中表现为企业筹资、企业投资、企业运营和企业利益分配等活动中的偏离行为如不能有效防范和控制企业财务风险则可能引发企业财务管理危机进而影响企业的资金流动性和偿债能力甚至造成企业破产。本文深入研究财务风险与内控管理之间的关系并从内控环境、财务风险评估、强化内控力度、信息沟通和内控监督等方面提出建议措施以期强化企业内控管理提高企业防范财务风险的有效性。关键词：企业财务风险内控管理内控体系当前随着我国行业企业的快速发展企业经营发展面临巨大的压力如何在激烈的市场竞争中实现持续健康发展保持企业营业收入和利润的同步增长达成企业经营战略目标是企业经营管理的重要问题。随着企业管理的现代化加强企业内部管理提高企业财务风险防范和控制能力是企业管理的重要组成部分。如缺乏财务风险防范和控制意识必然给企业造成较大的资金压力影响企业的正常生产经营因此探讨基于财务风险的财务内控体系建设具有重要的现实意义。一、企业财务风险与财务内控管理的关系研究在企业财务管理活动中财务风险主要体现在企业筹资、企业投资、企业运营和利益分配等方面的偏离行为如不能准确识别和防范财务风险可能导致财务风险失控进而引发企业财务危机影响企业融资、偿债能力甚至造成企业破产。企业内控管理是企业通过一系列措施实现企业经营目标的管理活动。内控管理并非简单的制度制定和汇编而是企业全员参与、动态管理的过程。从企业整体来看内控管理的需求主体是企业而法人则是企业内控管理的责任主体。基于财务风险的内控体系建设其对象是财务风险防范和控制活动是针对企业财务风险而采取的一系列措施和手段是促进企业财务管理健康有效的管理措施。如企业内控手段、措施不健全或落实不到位则可能造成财务风险管控失效因此企业内控体系建设与财务风险控制存在密切的联系防范财务风险是内控体系建设的目的而内控体系建设是财务风险预防和控制的措施、手段。只有建立健全企业内控体系才能实现企业财务风险的有效防范和控制。二、基于企业财务风险的内控体系构建策略企业构建内控体系应从内控环境、财务风险评估、加强内控力度、信息沟通和内控监督等方面入手。（一）构建企业内控环境企业内控管理环境的构建需要企业规范股东行为并建立健全企业治理架构明确企业股东和实际控制人的权利与义务设置独立的运营监事会规范企业控股股东和实际控制人的行为落实企业规章制度防范侵犯小股东利益的行为。为保持监事会的独立性防止监事会受控股股东的影响和控制可适当增加小股东在监事会的人数或表决比例提高小股东在企业决策中的话语权。同时为了争取企业管理者对内控管理体系的支持企业可优化高管激励机制虽然薪酬激励方式能够带来直接、短期的利益但从长远来看薪酬激励无法起到长期激励的作用因此從企业长期长期来看可采取股权激励和薪酬激励组合方式实现企业高管长期激励机制完善企业治理结构争取企业管理者的支持实现企业内控体系建设的全员参与、全员互动。（二）建立健全财务风险评估机制建立健全财务风险评估机制是企业识别财务风险并制定有效防范措施的前提和基础。为了全面、准确识别财务风险企业应提高财务管理人员综合素质提高管理人员风险意识明确管理岗位风险管理职能制定以风险管理为导向的企业内控管理制度、机制落实财务风险管理考核机制将企业财务风险控制纳入绩效考核体系创造良好的企业内控管理氛围促进企业内控管理制度的长效化、常态化。同时制定企业财务风险预警机制通过定性、定量分析方法深入研究企业财务风险并对财务风险进行归类、评价尤其是针对发生几率较大且可能造成严重经济损失的财务风险列入企业首要内控工作加强财务风险识别、跟踪、监控、管理制定健全的财务风险预警机制确保重大财务风险的有效控制。例如在财务管理工作中财务管理部门应对企业偿债能力、运营能力、盈利能力和融资能力进行量化评估并对标同行业企业明确企业财务风险点并制定相应的财务风险控制措施预防和化解财务风险。此外企业应针对可能出现的财务风险应制定相应的预防措施避免企业陷入财务困境。（三）强化企业内控管理力度企业内控管理体系的有效性关键在于落实执行。企业应制定和实施全面预算体系并加强内控制度执行情况监控。首先企业应制定全面预算管理制度并设立专门的预算管理部门和岗位梳理企业业务流程明确企业预算编制内容制定和完善财务预算控制措施使预算控制贯穿于企业业务各环节、全过程。同时定期开展预算执行情况汇报专项会实现财务预算计划和执行情况的动态管理;其次制定和执行内控制度加强对财务内控制度的监督通过不相容职务分离、授权审批等措施防范企业出现