养老保险制度完善建议.docx

养老保险制度完善建议摘要]我国养老保险改革取得了不小的成就但是从近几年的实践来看也暴露出一些不可忽视的问题。本文从存在的问题入手提出了扩大覆盖范围做实个人账户、扩大筹资渠道等建议进一步规范和完善养老保险制度。[关键词]个人账户部分基金制社会保险税一、回顾我国养老保险近年来取得的成就一是实现了由国家包揽费用向国家、企业、职工个人三方面共同分担养老保险费用；形成了费用合理负担和基金稳定筹集的新机制减轻了国家、企业负担增强了职工的投保、缴费、积累等自我保障意识。二是实现了由“企业自保”向“社会统筹互济”转变在较大范围内实现了社会互济体现了分散风险和均衡负担的“大数原则”。三是实现了由“平均主义”、“大锅饭”向“效率优先兼顾公平”转变。新制度确立了社会统筹与个人帐户相结合的原则其中个人帐户体现的是劳动者的贡献大小相联系的效率原则而社会统筹部分则是贯彻了公平原则以保护劳动者的基本生活权利将效率原则和公平原则有机地结合起来。二、我国养老保险制度存在的问题（一）覆盖面太窄农村的社会成员不能融入到社会保障体系中中国是一个农业大国农村人口约占全国人口的80%左右但是长期以来农民并未被纳入到社会保障的范畴中去相较于城市人口的社会保障由国家和社会承担农村人口则由农村家庭和农村集体经济承担。然而随着经济的发展人们的价值观念和道德观念发生了一系列的变化青年婚后与父母分家已成为普遍现象。同时土地不再是维系家庭的主要生产对象一些青壮年常年在外打工种种原因使得身在农村的老年父母的生活出现了困难。几千年遗留下来的“养儿防老”的家庭保障体系已难以适应社会发展的需要。而农村的集体经济只能在有限的范围内提供保障很难满足农民养老的需要。（二）资金的筹集和管理存在漏洞养老保险主要有三种模式：一种是用一部分在劳动者退休期间正在工作的一代人创造的财富来支付养老金由此形成现收现付制；一种是劳动者通过在工作期间的收入积累一笔基金交由某个机构集中管理在其退休后以投资所得向其支付养老金的完全基金制还有一种是介于前两种模式之间的部分基金制即当期缴纳的养老保险一部分用于当期养老金的支付另一部分划入到缴纳者的个人账户当中去。但是当前实施部分基金制面临的一个主要问题就是空账问题即不光企业缴纳的社会统筹基金用来支付当期退休人员的养老金就连个人缴费也被用于发放养老金个人帐户有名无实是空帐户。另外养老保险基金在筹集上缺乏法律保障方式不够规范各地区的筹资等级和筹资比例各有不同造成了不同地区之间负担水平悬殊不利于人力资源的有效配置。由于缺乏应有的法律保障在筹资过程中拖欠、不缴或少缴统筹金的现象比较普遍。由于资金管理上存在着漏洞使得养老保险资金不能真正做到专款专用经常被挪用为部分管理者的腐败创造了条件。三、完善我国养老保险制度的主要措施（一）扩大养老保险的覆盖范围解决广大农村人口的养老问题首先应该继续维护家庭养老这一传统。虽然随着社会经济的发展、计划生育政策的推行和家庭结构的变化家庭养老的功能有所弱化但是无论是几千年文明古国的优良传统还是我国现行的法律的规定子女赡养老人都是一种美德一份义务。因此在养老保险制度未健全之前仍应该努力维护家庭养老这一传统加强青少年尊老孝敬的思想教育维护良好的社会道德规范保障老年人的权益。其次推行社会养老保险制度。按照城镇人口的模式给农民建立个人账户让农民为自己投一份养老保险资金来源可由集体、个人和国家三方负担。这样的好处在于当农民丧失劳动力时如果子女有能力履行赡养义务时参加养老保险可使农民的老年生活更加充裕如果子女的能力有限养老金可向老人提供基本的生活费用使老人能够安度晚年。第三发挥商业保险的储蓄功能鼓励农民中收入较高的群体参加商业保险。（二）做实养老保险的个人账户随着我国进入老龄化社会的高峰期养老保险的负担日益增大如果按照现行的养老保险制度的规定即缴费8%和企业缴费的3%全部进入养老保险的个人账户做实个人账户必然是困难重重。可以选择一种折中的做法：将人缴费的8%部分做实进入个人账户企业缴费的3%可以进入社会统筹基金应付当期退休人员的养老金的支付。减轻政府的压力。（三）健全筹资模式进行多渠道投资首先将现行的社会保险费改为社会保险税。我国的养老保险资金筹集主要依靠政府的行政手段法律强制力不够。企业拖欠、拒交和隐瞒职工工资的问题严重而通过开征社会保险税的方式筹集资金比缴费具有更强的约束机制也更能体现出养老保险资金筹集的严肃性和强制性。其次变卖部分国有资产充实养老保险基金。第三开征一些新税种如遗产税、赠与税、奢侈品的消费税等不但可以充实养老保险基金还可以防止两级分化、缩小贫富差距促进