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探讨企业财务内部控制的优化及措施吕鸿滨摘要：近些年来随着市场经济的快速发展企业财务管理被更多的企业管理层所重视特别是内部控制制度已经成为多数企业规范经济业务的主要保障手段。而在实际工作中个别企业由于重视程度、人才建设、制度建设等方面因素的影响使财务内部控制工作无法发挥应有的作用。因此企业应通过完善制度、培训人才等手段不断优化企业财务内部控制工作。关键词：财务内部控制问题优化措施一、企业财务内部控制中存在的问题（一）企业未建立完善的内部控制体系在实际工作中多数企业未能建立完善、规范的内部控制体系即使个别企业照搬了先进企业内部控制制度但由于制度不符合企业实际经营情况也常常未被企业各部门实施无法发挥内部控制制度应有的作用。同时在多数企业中各部门及管理层常常认为内部控制只是财务部门的一项工作正是由于观念上的陈旧造成企业各部门未能给予财务内控工作必要的支持严重阻碍着企业财务内部控制作用的发挥。此外个别企业管理层虽然能够提高对内部控制工作的重视但由于企业内部缺少对内控工作的考核、奖惩机制造成企业部门参与内控的积极性缺失造成企业制定科学、规范内控制度成为一纸空文。（二）企业预算管理方法有待创新、规范企业预算管理不科学也是阻碍着财务内部控制工作发挥作用的关键因素。目前企业预算管理目标与预算指标之间缺少必要的联系造成企业预算执行结果与预算目标严重的脱节无法发挥预算管理对于控制经济业务的作用。再者个别企业仍使用增量预算编制的方法每年的预算只是在上一年决算金额的基础上作出一定的调整这就难以真正与企业经济发展的总体目标相契合而且一些预算人员所采用的预算管理方法不科学不能很好地加强对于预算管理工作的控制不利于财务内部控制工作有效性的提升针对这类问题同样需要有关部门加以重视。（三）企业财务内部控制人才队伍素质低下再完善、科学的制度也是需要具有一定专业技能且遵守职业道德的工作人员实施方可发挥作用。而目前个别企业财务人员为年龄老化、非专业人士担当无法及时掌握内部控制相关理论与政策制约着企业内部控制制度作用的发挥。因此如果企业财务人才无法适应内部控制工作则会在日常经济业务中出现一定的管理漏洞一来无法真正发挥内部控制制度作用二来会给个别工作人员贪污舞弊提供了机会。同时由于个别企业管理层对财务人才队伍建设缺少必要的重视不但无法培养一支合格的内控人才队伍而且还缺乏专业系统性的训练这就容易影响到财务内控的实际效果。在实际工作开展的过程中往往存在着敷衍了事的现象这就无疑严重影响了财务内控工作的质量不利于企业健康长远地发展。二、优化企业财务内部控制的措施为了真正解决企业内部控制问题企业应结合自身经营情况针对不同问题制定一定的优化措施以及时解决内部控制中存在的问题确保企业经营目标的真正实现。（一）企业应完善内部控制体系企业应对自身生产经营流程进行详细的摸底聘请专业人士为本单位设计、开发内部控制体系并积极收集各基层生产车间、管理部门对内部制度设计在合理性及实施中遇到的问题等相关意见与建议不断完善企业财务内部控制体系为实现企业最终经营目标提供制度保障。因此企业管理层为了更好地发挥内部控制在会计核算、资产管理、防范风险方面的作用应带头执行内部控制制度并督促企业各部门认真按照制度实施强化各部门之时的沟通与协作以不断提高内部控制工作的效率避免财务人员因制度实施不利出现差错使得该体系的功能作用得以有效发挥。另外要想真正完善财务内部控制体系还需要管理人员能够了解其中的具体工作内容并且落实好奖惩制度积极地调动内控人员的工作热情进一步提高企业财务内控工作质量。（二）提高企业预算管理的水平企业应首先从预算管理方面优化财务内部控制工作不断强化预算指标项目使预算指标与企业经营目标相协调提高企业预算管理的水平与效率发挥预算对经济业务的监控作用。企业通过采用零基预算编制方法每年对下一年市场行业、政府宏观调控、金融机构利率等变化进行调查以此作為调整下一年预算指标的基础保证预算指标具有科学性与可操作性。因此企业管理层应不断提高对预算管理工作的重视程度督促企业各个生产、管理部门及时将第一手基础资料报送财务部门以便财务部门及时了解预算指标变化因素。企业应从以下内容入手提高预算管理水平：首先企业应不断创新预算管理的方法、方式;其次企业管理层还应提高预算管理意识通过内部审计、考核督促企业各部门、全体职工积极参与预算管理工作;最后管理层应明确各部门在预算管理中的职责避免因职责不清而出现部门之间推诿确保预算管理目标的最终实现。（三）不断提高企业内部控制人才业务能力人才队伍建设是确保财务内部控制制度得以顺利实施的前提企业应不断强化财务内控人才队伍建议以保证财务人员能够适应内控控制制度工作要求满足新时期财务管理工作的需要通过主动学习、掌握相关知识树立财务人员内控风险管控意识使其