关于小企业建立与完善内部控制制度.docx

关于小企业建立与完善内部控制制度中图分类号：F270文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）09-000-02摘要随着市场经济的不断成熟中小企业对国民经济的拉动作用日益显著。内部控制是中小企业持续发展的重要因素分析了内部控制在中小企业中的重要性提出存在的问题和解决对策。关键词中小企业内部控制对策中小企业是国民经济的重要组成在经济发展中扮演着主力军的角色不论任何国家都有着极其重要的地位。据相关资料统计我国中小企业占企业总数99%生产总值、纳税、进出口等都已经达到了相当大的比重。但是中小企业在经济发展中不占任何优势在国内市场竞争愈演愈烈的情况下其面临着巨大的困难它们平均生命周期只有2.9年也就是说近一半企业开业二三年就濒临倒闭边缘。究其原因内部管理混乱是罪魁祸首之一内部控制存在的问题已经成为中小企业发展的重要“瓶颈”。一、中小企业内部控制的意义1、保护财产安全防止舞弊行为内部控制是对企业任何经营活动进行全面控制的过程完善的内控制度大大降低了管理层或员工错误或舞弊现象的发生进一步保证资产的安全性。目前许多中小企业还存在会计与出纳为同一人的情况钱账不分增大了错误和舞弊现象的发生。对此中小企业应该把这两个职务分离会计和出纳由不同员工负责同时实行轮岗制制定完善的内部控制制度将错误与舞弊行为消灭在萌芽期。2、确保企业长效发展下去中小企业在建立之初往往是由小企业或家族成员发展而来起初内部管理缺失并不会产生较大影响所以企业在刚刚起步时一样可以把生意做好。但随着企业不断壮大组织结构和内部治理的混乱就会影响到企业的进一步发展甚至一些企业因此而濒临倒闭。只有实施内部控制对企业各个层面进行管理才能促进企业长效发展下去。3、中小企业快速增长拉动国民经济发展中小企业是我国经济发展的中坚力量对缓解就业压力、保持经济稳定都有不可估量的作用。然而平均2.9年的生命周期使它们无法发挥应有作用。对中小企业而言很多因素是导致其破产的原因内部控制环节薄弱就是重要的原因之一对此应尽快加强内部控制以扭转寿命短暂的不堪局面。加强中小企业内部控制对促进国民经济发展有着重要意义。二、中小企业内部控制存在的问题1、内部控制意识薄弱有关资料显示我国中小企业仅有不到20%制定了内部控制制度具有一定的内控意识但即使这20%中仍有一部分很少或没有按制度去执行原因是执行困难较大所以制度只是摆设中看不中用。就我国国情来看中小企业主要是民营企业企业所有者主要是管理人员他们大多素质不高能力有限所以并不重视内部控制建设同时内部控制制度建立需要投入较大的人力、物力这是他们不愿意担当的。总体来讲我国中小企业普遍存在内部意识薄弱的情况。2、缺乏风险防范机制一般来讲企业主或多或少会意识到风险防范是有必要的并且在一定程度上建立了风险防范措施。但不容忽视的是风险防范制度是由企业管理者仅凭自身经验与喜好制定的缺乏科学性面对变幻莫测的企业风险显得苍白无力。风险意识淡薄成为企业风险评估的首要问题。中小企业规模较小大多管理者更重视运营和眼前利益尚未建立风险管理评估机制。风险由谁来承担没有明确规定企业也没有设置相应的管理部门去监控使风险很难得到有效控制。3、沟通不顺畅中小企业内部沟通机制不成熟上下级间、部门间缺乏顺畅的沟通机制。据相关资料报道中小企业自上而下或自下而上的单向沟通较多而双向沟通比较少这显示出中小企业工作制度不够完善缺乏反馈机制。另外部门之间的沟通不畅。中小企业更多是部门与上线间的沟通部门之间接触程度较低。可以看出我国中小企业内部沟通存在一定障碍形式单一非正式沟通不足。4、信息化程度不高随着信息时代的到来信息化技术已经成为一个企业发展的不可或缺的技术手段之一。然而信息化普及在中小企业并不高一方面是因为信息系统建设具有很强的技术性许多企业出于成本考虑不敢贸然引进信息管理系统。另一方面管理者认为信息系统对中小企业的作用不大对信息化建设重视不足。信息化程度偏低的中小企业在一定程度上降低了工作效率导致企业内部企业化沟通闭塞加大了双向沟通及部门沟通的难度。信息化程度低对内部控制效能发挥有阻碍作用对中小企业的发展是不利的。三、中小企业内部控制对策1、提高管理者的内部控制意识良好的内部环境是内部控制得以实施的关键同时又影响到企业员工对内部控制的参与积极性。可以说内部环境质量直接决定了内部控制的效果。中小企业管理者对内部控制环境的影响十分大他们的意志往往强加在员工之上使内控环境变得比较混乱。由此可见中小企业内部控制环境好坏内部控制执行与否都在一定程度上受