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建筑施工企业资金管理问题与策略闫杰摘要：资金是一个企业生存发展的基础而资金管理贯穿于企业经营活动的全过程对提高企业的管理水平和市场竞争力有着举足轻重的地位建筑施工企业尤其如此。随着建筑企业市场竞争日益激烈且经济逐渐呈现下滑趋势的出现国家出台了一系列的调控措施直接影响了建筑施工企业的资金运转加剧了资金的紧张程度。目前资金供应不足已成为建筑施工企业发展的阻碍因素。建筑施工企业要想在这种日益严峻的形势下立于不败之地必须加强资金管理水平建立科学的内控管理制度使资金利用价值最大化。文章首先阐述了资金管理的概念和建筑施工企业资金管理的特征并且说明了加强建筑施工企业资金管理的重要意义。之后分析了现阶段我国建筑施工企业目前在经营中存在的问题分别从资金管理意识、资金比较分散和资金需求量大三个方面进行了总结通过对企业内部和企业外部两方面的原因来分析。最后为改善我国建筑施工企业资金管理的现状提高资金使用价值在针对文章提出的建筑施工企业资金管理中存在的问题的基础上提出了加强资金管理意识集中资金结算加快资金周转速度拓宽筹资渠道等有效策略。关键词：建筑施工企业;资金管理;问题;原因;对策一、建筑施工企业资金管理问题的相关概述（一）资金管理的概念资金管理是对企业资金来源和资金使用计划、控制、监督、考核等多项工作的总称。资金管理是财务管理的核心部分贯穿于企业生产经营的全过程其管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要標准而且影响企业的生存与发展。（二）建筑施工企业资金使用的特征在建筑施工企业中资金管理工作具有其自身的特点主要表现在以下几点。1.营运资金需求量大资金使用的周期较长建筑施工企业的施工项目一般合同金额比较大、周期长且在目前的建筑市场建筑项目在投标时往往需要向发包方交缴一定的资金作为投标保证金;在项目施工之前要交一笔启动资金作为农民工保证金;在施工的过程中当发包方不能按时支付工程进度款时建筑施工企业往往要垫付工人工资和材料费、机械费等来确保工程工期的按时完成;在工程完工时建筑施工企业还需要保留总结算的5%～10%的资金作为质保金等。这就会导致建筑施工企业在施工过程中对营运资金的需要求量很大且资金使用周期较长。2.资金使用在空间分布上比较分散建筑施工企业的施工项目具有分布范围广和流动性强的特点为了方便建筑施工企业支付原材料货款和发放工人工资等在项目开工前要在项目施工地开设银行账户来满足本项目施工现场的日常经营使用。建筑施工企业的施工项目很多是跨地区施工分布地域广比较分散这样就会有多个银行账户导致企业资金比较分散无形中增加了建筑施工企业的资金监控难度。3.资金支付需要更加规范“营改增”后企业成本要素需要更精细化的管理增值税的“四流合一”需要货物流、资金流、合同流和票据流相匹配当其中任意一流向不相匹配时都有可能会引起税务风险。企业在支付工程款和材料费时要考虑其与取得的增值税专用发票的时间差异当差异越大时占用资金的机会成本会越高。企业在财务控制方面应该避免这种时间差异给企业的资金占用和税务筹划带来不利的影响。所以为了减低企业税控风险减少企业损失建筑施工企业在资金支付方面需要更加规范。（三）加强建筑施工企业资金管理的意义一个企业要想在日益激烈的市场竞争环境中立于不败之地就必须要有一套科学的管理体系。良好的资金管理制度能够最大限度的避免资源浪费认真把握企业运作中的资金流动性减少因为管理问题而带来的资金损失避免资金的流动不明并能够确保每一份资金的安全稳定长期地为企业服务。建筑施工企业加强资金管理有助于提高资金使用效率和稳定性提高企业管理水平和综合竞争能力减少资金的占用从而确保施工企业正常生产运营实现可持续发展。二、建筑施工企业资金管理存在的问题（一）资金管理意识不够重效益轻现金流我国的很多建筑施工企业的管理者对资金管理的意识不强缺乏预算管理没有建立高效的资金预算管理制度在企业运营的各个环节中缺乏资金管理的控制手段仍将利润作为其经营决策考核的主要指标片面追求利润最大化当投资决策失误时资金占用不当会丧失好的发展机会很可能导致现金流不足或资金利用效率低下。（二）建筑施工企业资金相对分散较难集中管理建筑施工企业存在项目分布比较广银行账户户头多的现象。这种现象可能会产生以下问题：业主出于对本项目工程资金安全的考虑会对施工单位相应的账户资金进行干涉管理这有可能会导致施工单位对其资金的使用不能完全自主使用;项目资金会分布在各个不相同的银行账户中总公司无法对项目资金进行集中调配加上每个项目基本由不同的施工团队管理他们之间的利益立场也会有不同他们只从自身利益去考虑而不从公司整体利益出发很难会去积极配合公司资金的集中管理这样会造成公司整体资金利用效率低。（三）建筑施工企业资金需求量大资金不足1.各种保证金及垫付款项使得企业资金需求量大建筑施工企业在项目的建设过