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基于ERP系统环境下的企业内部控制研究曹赟摘要：做好内部控制工作对企业当下发展各个目标的实现管理工作落实以及企业风险控制和经营管理效果影响较大。文章基于ERP系统环境下对企业内部控制进行了研究。首先阐述了ERP系统及内部控制的概念;然后分析了ERP系统环境下的企业内部控制存在不足包括管理意识浅薄忽略流程管理工作、管理制度不够完善忽略安全管理和维护工作等;最后结合实际存在的问题提出了完善企业内部控制的相关建议。该研究旨在确保企业在ERP系统基础上更好的落实内部控制工作把内部监督工作和风险控制工作结合把全面性原则和重要性原则以及制衡性原则作为企业内部控制和管理的标准以利于企业有序发展并为自身的长远发展作保障。关键词：ERP系统;企业;内部控制内部控制工作在企业的有效落实要求企业在发展期间把先进计算机技术和管理理念融合利用对制度的完善和优化以及资源的合理配置提升企业在市场中地位。此外企业工作人员需要结合显著完善不足树立全心的控制理念切实落实好此项工作。由此可见内部控制管理工作对企业的发展影响较大。如做好此项工作可以改善企业以往经济支出过高问题有效的控制企业内部控制成本的经济支出利于企业内部控制和管理工作的实施带动企业的经济发展巩固其在市场中的地位。一、ERP与内部控制概述理论是实践的基础因此要想更好的探讨ERP环境下的企业内部控制必须把先了解企业内部控制的理论内涵再去熟悉ERP的理论内涵把相关理论内涵作为基础为后续企业内部控制存在问题以及建议的阐述作强有力的理论支撑。（一）企业内部控制的内涵借鉴《企业内部控制基本规范》以及相关学者研究给出：企业内部控制就是企业的董事会组织、监事会组织以及管理层和每个工作人员全部参与到企业内部控制和管理工作中的一项活动力求实现企业的内部控制目标确保企业依据国家相关法律标准健康发展保障企业财务报告的信息以及紫宸的安全性促进企业的经济发展实现企业的经济、管理目标为企业的可持续性发展作保障。（二）内部控制原则1.全面性内部控制原则内部控制需要贯穿决策全过程贯彻执行以及监督工作全过程确保可以股改企业、各个所属单位、不同部门以及不同业务和事项。2.重要性内部控制原则内部控制需要树立全面控制理念注重业务事项以及业务的风险。3.制衡性内部控制原则内部控制需和企业治理结构建设内部控制机构设置与权责分配、各项业务流程之间相互形成制约、鼓励相互监督和兼顾运营。4.适应性内部控制原则企业的内部控制需结合企业的经营规模、企业的业务范围以及市场竞争状况、企业风险控制能力相适应。5.成本效益内部控制原则内部控制需要权衡企业经济以及预期的经济效益并利用合理的成本支出去实现有效控制工作。（三）ERP的内涵ERP又被称之为企业资源计划最初产生于美国是美国一家咨詢企业提出（高德公司）。ERP是一种有效的管理手段是融合各个职能以及各个系统具有高效信息数据处理能力的手段把企业各项管理标准、制度全部融入到各项业务之中侧重进行事中控制有效控制了企业发展风险。对于ERP的理论内涵需要从以下几个方面分析和阐述：ERP涵盖五个模块。一是采购部分可以针对上游公司和原料供应等实施管理可有效控制仓储的物流成本以及采购成本。二是销售板块。可对销售渠道以及产品有效进行管理重视市场的研究和预测实现经济发展目标利于企业在市场中更好的发展提高企业在市场中的地位以及综合实力促进企业的长远发展。三是财务板块。财务板块的内容涵盖资金的管理、财务管理等不同内容、要想确保资金链的安全性需要合理分析和反应企业经营管理期间各项活动为企业的进一步把发展提供参考。四是生产模块。在优先确保产品应用性基础上统筹和优化实际生产流程升级生产工艺进而去提高生产的效率控制经济成本支出。二、企业内部控制存在的问题企业内部控制工作较为重要。但是就实际来说目前企业内部控制工作存在一些不足对企业的内部控制、发展带来阻碍下文将详细对其进行阐述和分析。（一）管理意识淡薄企业内部控制工作是一种管理理念体现与传统管理手段、方式以及理念不同。其是从经营业务的角度出发实施系统化的管理确保管理效果和质量利于企业的经济发展和长远稳定发展。但是受到传统思维和理念的影响一些企业的管理