关于--市军队离退休干部管理所国有资产清查情况的专项审计报告.doc

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关于**市军队离退休干部管理所国有资产清查情况的专项审计报告

****联合会计师事务所*润会专审字[20XX]A
号
关于**市军队离退休干部管理所国有资产清查情况的专项审计报告**市军队离退休干部管理所：
我们接受委托，对**市军队离退休干部管理所（以下简称“军休所”）截至20XX年09月30日止的国有资产清查情况进行了审计。提供军休所20XX年09月30日资产负债表、固定（无形）资产盘点单、其他应收款清查明细表、固定及无形资产清查明细表、在建工程清查明细表、应缴国库款清查明细表、其他应付款清查明细表，确保这些资料的真实性和完整性是军休所管理当局的责任，我们的责任是对这些清查表的清查情况发表审计意见。
我们的专项审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《湖北省行政事业单位国有资产管理办法》（*财行资发[20xx]6号）、省财政厅《关于开展全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》（*财函[20XX]48号）等有关文规定进行的。在审计过程中，我们针对军休所提供的相关清查结果，实施了抽查会计记录、盘点实物数量等我们认为必要的审计程序。现将以20XX年09月30日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：
一、军休所基本情况
军休所成立于1985年，系全额拨款的事业单位，于20XX年04月换取**市事业单位登记管理局颁发的统一社会信用代码12421083421494221L号《事业单位法人证书》。组织机构代码证代码：42149422-1。法定代表人：桂祥。住所：**市新堤人民路86号。开办资金：29万元人民币。宗旨和业务范围：为军队离休退休干部服务。负责按照中央有关政策规定，接收军队离退休干部、军队落实政策干部、退休志愿兵；认真落实军队离退休干部两个待遇。
二、资产清查过程及实施情况
1、资产清查工作基准日：20XX年09月30日。
2、工作起止日：20XX年12月06日至20XX年12月22日。
3、组织实施情况
（1）根据财政部、省财政厅及市财政局资产清查的相关文，在对军休所充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项审计的实施方案；
（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助军休所的资产清查基础工作；
（3）对军休所资产清查基准日的会计报表进行审核，以保证军休所资产清查基准日账面数的准确性；
（4）勘察、核查军休所固定（无形）资产并验证其产权及使用权；
（5）按照资产清查相关政策和有关财务会计制度规定，对军休所清查出的有关资产盘盈、资产损失进行核实、鉴证；
（6）复核军休所在资产清查基础上编制的资产清查报表；
（7）出具资产清查专项审计报告。
三、资产清查审计情况
截至20XX年07月31日止：
序号项目清查前金额清查后金额清查后比清查前增减比例（%）
净增减其
中+-
一、资产总额
2,191,656.11
2,125,258.33-66,397.7852,913.00
119,310.78-3.00
1、流动资产
1,019,418.33
1,019,418.33----(1)财政专户存款318,00.00318,00.00----(2)财政往来专户存款877,137.33877,137.33----(3)预付账款------(4)其他应收款
110,481.00
110,481.00----(5)存货------
2、非流动资产
1,172,237.78
1,105,840.00-66,397.7852,913.00
119,310.78-6.00(1)固定资产831,237.78764,837.00-66,400.7852,910.00
119,310.78-8.00(2)无形资产-3.003.003.00--(3)在建工程341,000.00341,000.00----二、负债合计
127,069.00
127,069.00----
1、流动负债
127,069.00
127,069.00----(1)应缴国库款31,800.0031,800.00----(2)其他应付款95,269.0095,269.00----
2、非流动负债
------(1)长期应付款------三、净资产合计
2,064,587.11
1,998,189.33-66,397.7852,913.00
119,310.78-3.00
1、事业基金
43,712.0043,712.00----
2、非流动资产基金
1,128,525.78
1,062,128.00-66,397.7852,913.00
119,310.783、专用基金
4,296.714,296.71----4、财政补助结转
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